中级填空题合计8要点.docVIP

click 基础练习 行业： 业务年份：年 难易度：中级 一、填空题 (说明：本题型共135小题，每小题2.0分，共270.0分) 1、 据了解，该企业为某一般纳税人。请指出根据企业以上凭证，企业本期应补缴增值税 元 凭证 附件 正确答案：51000 答案解析：根据凭证和附件，企业进货退回，应收账款增加，原材料减少，进货环节，增加了进项税额，现在退货，相应减少了进项税额，相当于应交税费增加，因此企业应补缴的增值税为51000元。 2、 应收账款有贷方余额，说明其实质是 ，企业可能有未确认的收入。 附件 明细账 正确答案：预收账款 答案解析：应收账款属于资产类科目，有贷方余额，表示对方预付货款金额，即预收账款，企业可能有未确认的收入。 3、 城镇土地使用税应计入 科目，不需要通过应交税费科目体现。 凭证 正确答案：管理费用 答案解析：凭证处理错误，房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税都需要计入管理费用科目核算，因此城镇土地使用税应计入管理费用科目，不需要通过应交税费科目体现。 4、 发放年终奖时未计提 。 凭证 正确答案：个人所得税 答案解析：根据凭证，企业发送年终一次性奖金应该由企业代扣代缴个人所得税。 5、 企业此业务可能影响的税种是 ，税款金额是 元。 凭证 附件 正确答案：企业所得税,157.5 答案解析：根据凭证，会计处理错误，不应该计入其他应付款挂账，应该计入营业外收入，影响企业所得税，税款金额=630*25%=157.5元。 6、 企业此业务可能影响的税种是 ，税款金额是 万元。 凭证 附件 正确答案：企业所得税,22.5 答案解析：税法规定，企业发生的广宣费支出不得超过当年销售收入的15%，根据凭证和附件，企业支付广告费90万元，不能判断其是否超过限额。 7、 材料因管理不善损失的应做 转出。 凭证 正确答案：进项税额 答案解析：纳税人外购的原材料因管理不善发生的非正常损失，前期抵扣过进项，后期需要作进项税额转出。 8、 企业此业务可能影响的税种是 ，税款金额是 元。 凭证 附件 正确答案：企业所得税,625 答案解析：发生交通罚款，属于行政性罚款，不允许在企业所得税前扣除，需要作纳税调增2500元，应补缴企业所得税=2500*25%=625元。 9、 企业此业务可能影响的税种是 ，税款金额是 元。 凭证 附件 正确答案：企业所得税,2500 答案解析：根据凭证，捐赠给希望小学，属于公益性捐款，不得超过会计利润的12%，题干未给出会计利润，影响的金额无法判断。 10、 企业此业务可能影响的税种是 ，税款金额是 元。 凭证 附件 正确答案：企业所得税,4375 答案解析：在计算会计利润时，研发费用已计入管理费用全额扣除，在计算应纳税所得额时，研发费用再加计扣除50%，即调减应纳税所得额，此业务会影响到企业所得税，税款金额为35000*50%*25%=4375元。 11、 销售自产化妆品，企业当月少缴消费税 元，少缴城市维护建设税及教育费附加 元。同时，应调减当期应税所得额 元。 凭证 附件 正确答案：40500,4050,44550 答案解析：根据凭证，销售自产的化妆品，应该缴纳的消费税=135000*30%=40500元，城建及教育费附加=40500（7%+3%）=4050元，消费税、城建及教育费附加可以在所得税前扣除，故应调减应纳税所得额为40500+4050=44550元。 12、 根据以上凭证，湖北某公司应缴纳营业税（ ）元。 发票 正确答案：100万 答案解析：根据发票1和发票2，企业销售购置的不动产，以全部价款减去不动产的购置价款后的余额为营业额。应纳营业税=（12000-10000）*5%=100万元。 13、 此笔业务应补增值税 元、补城建税 元、补教育费附加 元，同时应调减应纳税所得额 元。 凭证 正确答案：11000,770,330,1100 答案解析：2013年8月营改增之后，搬家收入按照交通运输业缴纳增值税=11000/（1+11%）*11%=11000元，补城建税11000*7%=770元、补教育费附加11000*3%=330元，城建及教育费附加可以在所得税前扣除，同时应调减应纳税所得额770+330=1100元 14、 根据以上凭证，湖北某公司应缴纳营业税（ ）元。 发票 正确答案：10万 答案解析：根据发票1和发票2，企业销售购置的不动产，以全部价款减去不动产的购置价款后的余额为营业额。应纳营业税=（1200-1000）*5%=10万元。 15、 根据企业以上