基础会计实训材料要点.docVIP

第一部分《基础会计》课程实训大纲 实训项目一览表 序号 实训项目名称 项目类型 实训 课时 必做/ 选做 1 填制和审核会计凭证 操作型 必做 2 登记账簿 操作型 必做 3 编制会计报表、整理装订会计档案 操作型 必做 合　　计 实训一：填制和审核会计凭证 实训内容： 1．原始凭证的填制和审核。根据经济业务的内容和要求，按照原始凭证的填制规范和审核要求，填制1－30笔经济业务相关的原始凭证，并审核无误。 2．记账凭证的填制和审核，包括内容摘要、会计分录、编号等。 （1）要求将记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。应分清什么性质的经济业务选择什么样的记账凭证。 （2）根据审核无误的原始凭证编制1－30号记账凭证。 （3）按照记账凭证的审核要求审核记账凭证。 实训二：登记账簿 实训内容： 1．建账 （1）根据实训资料开设总分类账并登记期初余额。 （2）根据实训资料及实训要求开立明细账户并登记期初余额。 2．登记账簿 （1）根据有关记账凭证逐日逐笔登记日记账。 （2）根据有关记账凭证及其所属原始凭证，逐笔登记明细账。 （3）根据各种记账凭证登记有关的总分类账户。 3．对账和结账 （1）月末按规定进行对账和结账。 （2）编制发生额和余额试算平衡表，检查账簿记录是否正确。 实训三：编制会计报表 实训内容： 1．根据账簿资料和试算平衡表，编制实训月份资产负债表和利润表。 2．整理装订会计档案。 第二部分 实训资料及实训要求 一、企业概况及相关会计方法 下沙有限责任公司是一家家居卫浴产品生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。 公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。 公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。 公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2 800小时和1 200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。 公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。 公司的记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。各类凭证分别按顺序编号。公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。 二、业务资料及实训要求 （一）200x年12月份期初资料 下沙有限责任公司200x年12月初有关账户余额如下： 总账科目 明细科目 余 额 借方 贷方 库存现金 218．60 银行存款 工商银行 253 261．68 应收账款 75 100．00 东方商城 48 600．00 红喜超市 26 500．00 其他应收款 业务员王利 680．00 原材料 100 556．72 精制梳棉（2．9吨） 53 930．72 涤棉（3吨） 42 126．00 润滑油（30桶） 4 500．00 库存商品 365 000．00 高档浴巾（6000条） 240 000．00 普通毛巾（25000条） 125 000．00 固定资产 4 568 000．00 累计折旧 1 176 312．00 应付账款 72 005．70 松浦棉纱厂 26 000．00 重庆针织厂 46 005．70 应付职工薪酬 职工福利 54 511．85 应交税费 应交所得税 44 672．45 其他应付款 1 265．00 长期借款 厂房改造专用款 1 100 000．00 实收资本 1 750 000．00 市轻纺局 1 250 000．00 泰山纺织厂 500 000．00 资本公积 385 038．00 盈余公积 286 006．00 本年利润 385 689．00 利润分配 未分配利润 107 317．00 （二）2013年12月份发生主要经济业务 1．1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票。材