项目一出纳岗要点分析.pptVIP

（1）2日，大宇公司向D公司购买原材料，货款50 000元， 增值税额8 500元，材料验收入库，货款未付。 借：原材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：应付账款——D公司 58 500 （2）5日，生产产品领用原材料40 000元，车间领用原材料5 000元。 借：生产成本 40 000 制造费用 5 000 贷：原材料 45 000 （3）10日，向乙公司销售产品一批，售价120 000元，增值税额 20 400元，产品发出，收到该公司140 400元货款。该批产品成本 为84 000元。 借：银行存款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应交税费——应交增值税（销项税额）20 400 借：主营业务成本 84 000 贷：库存商品 84 000 （4）31日，分配本月工资费用，其中：生产工人工资50 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资10 000元。 借：生产成本 50 000 制造费用 10 000 管理费用 10 000 贷：应付职工薪酬 70 000 （5）31日，计提固定资产折旧，其中：车间8 000元，厂部2 000元。 借：制造费用 8 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 10 000 （6）31日，结转本月制造费用。 借：生产成本 23 000 贷：制造费用 23 000 （7）31日，本月新投产的产品，全部完工验收入库，结转实际生产成本。（月初没有在产品） 借：库存商品 113 000 贷：生产成本 113 000 （8）31日，按本月应交增值税11 900元的7%、3% 计算应交的城市维护建设税和教育费附加。 借：营业税金及附加 1 190 贷：应交税费——应交城市维护建设税 833 ——应交教育费附加 357 （9）31日，假设本月无纳税调整项目，按本月 利润总额的25%计算应交的所得税。 利润总额=120 000-84 000-1190-12 000 =22 810（元） 应交所得税=22810*25%=5702.5(元) 借：所得税费用 5 702.5 贷：应交税费——应交所得税 5 702.5 （10）31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 120 000 贷：本年利润 120 000 借：本年利润 102892.5 贷：主营业务成本 84 000 营业税金及附加 1 190 管理费用 12 000 所得税费用 5 702.5 （11）31日，计算本月实现的净利润并结转。 净利润=利润总额-所得税费用 =22 810-5702.5=17107.5（元） 借：本年利润 17 107.5 贷：利润分配——未分配利润 17 107.5 任务1-4 其他货币资金核算 （二）信用证保证金存款的账务处理 企业填写“信用证申请书”、将信用证保证金交存银行时  借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款 账务处理 经济事项 企业接到开证通知，根据 供货单位信用证结算凭证 及所附发票账单 借：材料采购（或“原材料”、“库存商品”等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金 将未用完的信用证保证金余额转回开户银行时 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 学中做 1-13 任务1-4 其他货币资金核算 【学中做1-1