构建和谐业财关系的实践要点分析.pptVIP

从冲突走向共赢 和谐财务管理实现之道 财务印象 死板 收入：专业调剂 成本：发票种类、章戳、粘贴，签字，科目 资金：付现金与转账、二次分配 财务印象 太笨 个人所得税：少交 账务处理：笔记本，农产品与酒水，变通 财政资金：三农站 我也很无奈!!! 死板是国家法律法规、企业财务制度的产物，死板是防范企业风险、个人风险的必要手段。 太笨是企业与国家博弈、与监管部门博弈难度高的体现，太笨是财务工作固有局限性的体现。 碰出来的“噪音” 报账过程中的“刁难” 出谋划策的尴尬 不懂业务、脱离基层的标签 财务经理测评中的难题 财务VS机关 履行费用管控职责 办公室车辆相关费用、电话费，人力资源部人工成本，市场部业务宣传费等 履行相关部门管理职责 办公室合同管理、印章管理；人力资源部个人所得税扣缴、人工成本预算信息提供；市场部网点设施配置标准、营销管理水平；监安部信息系统管理、设备更新管理；建设办工程预算管理、房屋出租管理，房产土地权证管理；监察室党风廉政建设、审计；工会职工福利费管理 采购流程 财务VS专业局 专业收入真实合规 严格执行费用预算 欠费和存货管理 采购与销售过程管理 专业服务全局 财务VS县局 利润最大化 管理规范化 预算执行 资源利用 财务部门对外管理的特点 管得宽 管的是“敏感”事项 管的内容与领导层面难以界定 信息反馈的两难 冲突的“焦点” 机关：督促履行职责 营收单位：收入与效益，特殊与制度 所有单位：自由与法治 表象的背后 财务手续复杂、财务人员态度恶劣等问题是一些表象，在这些问题下掩盖着真正的矛盾： 1、人追求自由本性与严格的财务制度之间的矛盾。 2、日益激烈的市场竞争与严格的外部监管之间的矛盾。 3、管理层与业务之间的矛盾。 从“冲突”到“共赢” 改善服务 改变思想 制度必须要有，自由必须要给。自由的限制 靠自己，不靠运气。侥幸心理 监督是最大的保护。自觉性 在格子里跳舞。资源有限 成就你真正的自由 完善制度 针对企业管理中的薄弱环节和风险点，结合会计集中核算要求，进一步修订、完善内部牵制制度和流程。 规范管理 强化制度意识，做到管理规范、风险可控，提高合规意识。 规范管理是你的职责 负面清单--收入 严格按照权责发生制原则准确计列收入，严禁虚增、截留、调节、转移、挪用收入。 各专项收入必须与量收系统、业务系统保持一致。 各专业涉及资费优惠的，应按剔除明折明扣后部分计列收入，严禁将明折明扣部分计列收入。 规范从客户单位取得利益管理。严禁账外收取业务合作单位支付的相关费用，严格禁止暗中收受不正当利益、私设小金库、私分业务费用等违法违纪行为，所有从业务合作单位取得的商品、现金、有价证券等利益必须纳入账内核算。 负面清单--成本 严格遵循权责发生制原则，真实反映成本状况，严禁空提、预提、虚列成本和成本挂账。 坚持收支配比原则。按照预算进度，合理安排成本项目支出，确保收支平衡。同时，合理安排报账时限，确保均衡有序、账务处理及时。 严格区分资本性和经营性支出，并按要求规范核算。 规范福利费管理。正确区分工资性支出和福利费支出，严格福利费开支。不得将按月发放的职工午餐、交通、住房、通讯补贴以及节日补助、集体性慰问纳入职工福利费支出；不得从职工福利费中开支购物卡、节日物资等支出。 规范代办费支出。所有代办费均要签订代办合同或协议，并取得相应发票，方可办理支付，严禁直接以内部代办费发放表作为核销依据。 资金管理 规范银行账户管理。全面清理银行账户，所有企业账户全部纳入财务账内核算，严禁违规开设银行账户。 强化银行对账。按月核对银行账，银行未达账项必须查明原因及时处理，未达账项挂账不得超过3个月。 规范营收资金归集。杜绝大额现金归集、非收入户归集、存折归集及资金超期滞留基层，中间业务平台归集资金必须周末、月末清零。 规范国拨资金管理。国拨资金要按财政部门指定用途，专款专用，落实到具体项目，严禁挪作他用 严格内部审批流程。报账事项审批环节规范、签字手续完备。 存货管理 所有存货进销存必须纳入账内核算，严禁账外管理，严禁使用往来科目核算库存。 坚持定期盘点和业务财对账制度，确保账实相符。 应收款项管理 应收款项必须按属性准确使用会计科目，明确债务人，并按合同或管理要求及时清收。 职工个人借款须在3个月内报账（收回或重新办理借支手续）。无正当理由欠款3个月以上的须根据内部管理要求进行处罚。 因公借款应及时报账，有特殊原因的，经财务部门审核同意后可重新办理借支手续，但原则上不得超过6个月；对于企业因采购货物、接受劳务而未将相应实物资产或费用入账的情况，要督促相关经办人提供相关发票，入库清单等及时报账，确认存货或费用，并冲销借款挂账。 备用金必须按年清理，并重新