水利水电工程项目评估2要点分析.ppt

第五章 项目经济评价方法 第一节 概述 第二节 投资估算 第三节 企业成本费用估算 第四节 销售收入、税金、利润 第五节 贷款资金偿还方式 第六节 项目经济评价 第七节 水利水电建设项目经济评价 5经济评价 第一节 概述 一、项目经济评价的任务 三、项目经济评价的步骤 第一节 概述 一、项目经济评价的任务 在完成市场预测、厂址选择、工艺技术方案选择等可行性研究工作的基础上，对拟建项目的各项投入产出的经济因素进行调查研究、计算及分析论证，对拟建项目的经济可行性和合理性作出全面的评价，为项目的科学决策提供依据 第二节 投资估算 设备、工器具购置费 建筑安装工程费用 工程建设其他费用 预备费 固定资产投资方向调节税（2000年起已停征） 流动资金的含义 流动资金的构成 流动资金的估算 1.流动资金 项目投产后企业以货币购买劳动对象和支付工资时所垫支的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件。 2.用途 它用于购买原材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装品、半成品、产成品、外购商品和一定数量的资金，形成生产储备，然后投入生产，经过加工制成产品，通过销售收回货币。 3.特性 流动资金就是这样由生产领域进入流通领域，又从流通领域回到生产领域，依次通过产、供、销三个环节，不断周转，反复循环 （1）储备资金估算 某项投入物储备资金需要量=该投入物价格*年耗量/360 * 储存天数 储存天数=在途天数+（平均供应间隔天数*供应间隔系数）+验收天数+整理准备天数+保险天数 （2）生产资金估算 某项在产品流动资金需要量=在产品每日平均费用*生产周期天数 某项在产品流动资金需要量=产品年产量/360*在产品单位生产成本*生产周期天数 （3）产成品资金估算 产成品资金需要量=产品平均日销售量*单位产品成本*产成品资金定额天数 （4）结算资金与货币资金的估算 应收帐款=年销售额/360*平均赊销天数 应付帐款=年赊购原材料总额/360*赊购天数 现金=(生产总成本-原材料-折旧-公用设施费)/360*周转天数 亦可应用简化方法（比例法）进行流动资金估算 （1）按固定资产价值资金率估算 流动资金额=固定资产总额*固定资产价值资金率 固定资产价值资金率一般取20％～25％（对化工企业），或15％～22％（对一般企业） （2）按产品销售收入资金率估算 流动资金额=年产品销售收入*销售收入资金率 销售收入资金率一般取15％～25％ （3）按经营成本资金率估算 流动资金额=年经营成本*经营成本资金率 其中，经营成本资金率，对矿山企业，一般取30％～35％。 （4）按年销售利润资金率估算 流动资金额=年销售利润*销售利润资金率 （5）按单位产量资金率估算 流动资金额=年生产能力*单位产量资金率 第三节 企业成本费用估算 一、企业总成本费用 二、总成本费用的构成 三、总成本费用的估算 四、经营成本 一、企业总成本费用 1.费用 企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括直接费用、间接费用和期间费用 2.成本 企业在生产经营活动中的直接费用和间接费用按成本对象进行归集和分配，即构成各成本对象的制造成本 3.总成本费用 企业在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用，包括制造成本（生产成本）、管理费用、财务费用和销售费用 三、企业成本费用的估算 1．原料、辅助料、包装料 要素成本法：原料、辅助料、包装料费用=年消耗量*单价 项目成本法：原料、辅助料、包装料费用=单位产品消耗量*单价 2．燃料及动力 要素成本法：燃料及动力费用=年消耗量*单价 项目成本法：燃料及动力费用=单位产品消耗量*单价 3．工资及工资附加费 包括：管理人员工资、福利、奖金、职务工资；直接生产工人工资、奖金、津贴和补贴、福利；其他人员工资、奖金、福利、补贴和津贴。此项费用的计算公式为： 工资及工资附加费=月平均工资及工资附加费*人数* 12 4．制造费用 （1）基本折旧费 生产设备等固定资产在使用过程中由于磨损而逐渐转移到产品成本中去的那部分价值称为折旧 项目投产时核定的固定资产价值称为帐面原值 固定资产原值扣除折旧以后的价值称为帐面净值 在固定资产使用期终了或中途更换时，固定资产的价值称为残（余）值 ——残值有两种：一种是帐面残值，另一种是当时的市场交易价值 在产品成本中计入固定资产的折旧费用，为业主提存一笔资金，通过一定时期的积累，使业主重新获得足够的资金，用以对固定资产进行更新，进而使简单再生产有了资金上的保证 折旧费提取方法： ——线性折旧；双倍余额递减法等 4．制造费用 （2）维修费用 方法一：维修费用=基本折旧*占基本折旧百分比(一般取50％～100％) 方法二：维修费用=固定资产