安达信-企业风险管理及内部控制制度框架(下)摘要.pptVIP

内部控制的种类 内部控制的种类 内部控制的设计原则 相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则 内部控制的属性 一般控制点－应建立在尽可能接近行动发生之处 1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 定期复核 5. 评 估 6. 资产接触 一般控制技巧 1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证 一般控制技巧（续） 7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制 内部控制的局限 企业管理－通过流程运作实现经营战略 经营战略和战略目标的调整需要业务流程的配合；当然在考虑流程优化时，也需要考虑控制流程风险，使我们既进可攻，退亦可守 业务流程的设计直接影响企业竞争力 业务流程需要以客户为导向，提高企业的核心竞争优势，确保主要业务流程协调一致: 达到更高的效率 时间上 提供更好的质量 质量上 增强成本竞争力 成本上 防范企业风险 业务流程的最佳实践 1.了解市场和客户 市场营销管理 从：单纯的销售支持 发展至：具备全面的市场营销功能 注重：市场统一规划和导向 1.了解市场和客户 市场营销规划及调整 根据公司战略规划和发展方向进行市场营销规划的制定 针对