财务报销制度及程序汇编.doc

一、财务收支管理制度 财务收支活动必须严格遵守国家统一的财政法律、法规以及本公司各项管理制度，认真履行审批手续。提倡勤俭节约、艰苦奋斗精神，反对徇私舞弊、铺张浪费行为。 财务收支审批人员必须提高思想道德修养，坚持原则，对所审批事项负管理责任及法律责任。 财务收支审批实行分级管理，专人负责制度，贯彻审批原则。 一、 财务收支主要内容： 1、收入主要内容： ①、经营收入：包括产品销售收入、材料销售收入、工程价款结算收入以及其他业务收入。 ②、财产转让收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。 ③、利息收入：包括购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款负给的利息以及其他利息收入。 ④、租赁收入：包括出租固定资产以及其他财产而取得的租金收入。 ⑤、其他收入：除上述各项收入之外的一切收入。 2、支出主要内容： ①、成本：即生产成本，指企业生产所耗用的各项直接材料及间接材料。 ②、期间费用：指为企业经营发生的管理费用、销售费用和财务费用。 ③、税费：指按规定交纳的增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地使用税、印花税、工会经费等。 ④、损失：指企业经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。 二、 财务收支审批人员及审批权限 1、财务收支审批人员 总经理按照分工范围负责各科室业务的财务收支审核并审批。未经授权的人员审批无效，超越权限的审批无效。 2、财务审批权限 ①、各项财产的转让，废旧物资的处理，应由主管科室确定办理程序，提出意见，报总经理审批； ②、工资、劳保福利开支由办公室根据本公司有关制度标准确定办理程序，报总经理审批； ③、固定资产购置由总经理审批； ④、办公用品、用具购置由办公室按照有关规定报总经理审批； ⑤、基本建设、房屋修缮开支由总经理审批； ⑥、科技开发支出，业务资料、书籍购置由各科室审核，总经理审批； ⑦、重大开支项目应经董事会集体研究后施行。 三、财务收支审批程序 财务收支审批按照审批权限的规定，实行逐级审批的程序。 四、财务收支审批人员的责任 认真执行国家统一的财政法律、法规，严格遵守本公司各项管理规定，在规定权限范围内审慎地履行职责，谨守勤俭节约、艰苦奋斗的宗旨，保证所审批经济业务的真实合法；有权拒绝一切不合法、不合理的财务收支，对所审批的经济事项负法律责任和管理责任。 五、财务收支凭证规范 办理各类经济业务应当取得合法有效的原始凭证，原始凭证要求做到内容完整，印章齐全，计算准确，字迹清晰，并由经办人、审核人签字。 原始凭证应当遵守公司所规定的各项规范，并做到： 1、进购材料应先填申报请购单，由总经理审批后进行采购，采购实物应当详细填写所购商品名称、数量、暂估单价、金额等项目，不得笼统开具“某某类物品”字样，项目比较多时可列出清单作为原始凭证附件。由经办人和部门负责人签字。 2、接受劳务供应，如货物运输、汽车修理、工地租赁等，应当详细填写挂账通知书，并注明单位名称、收费项目、劳务数量和计算标准等，不得简单填写收费金额。由经办人和部门负责人签字。 3、差旅费、交通费、住宿应当按照规定格式逐次逐项填列，不得长期累计。 4、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权拒绝办理；对内容不完整、计算不准确、手续不齐全的原始凭证有权予以退回，要求更正、补充。 二、票据管理 1、材料票据 凡是签定购货合同或直接购入产品所需原材料、辅助材料、包装物、修理用材料、配件，用河北金舵建材科技开发有限公司名称开票报销，票据要求是增值税专用抵扣发票，不能开具增值税专用抵扣发票的开具普通发票。 2、设备票据 购进设备报销票据要求是正规合格统一增值税发票，能开增值税抵扣发票，一律以河北金舵建材科技开发有限公司名称签定购货合同或直接购入，并开具增值税抵扣发票，不能开具增值税抵扣发票的开具普通发票作为报销票据。 3、费用票据 所有费用报销票据要求以河北金舵建材科技开发有限公司名称开具正规合格统一发票。单位自备车的加油费、路桥费、停车费报销票据要求是正规合格统一发票；外雇车辆运输费，应收取交通运输运输专用发票；车辆加油，车辆管理部门根据情况，开具增值税专用抵扣发票；车辆修理费，报销票据要求是正规合格统一增值税专用抵扣发票并附有维修记录清单；办公用品、专用耗材、劳保用品实行统一批量采购，报销票据要求是正规合格统一的增值税专用抵扣发票。 4、销货票据 根据目前公司销售特点，产品销售分为：外加剂、外墙保温两大类。客户不是一般纳税人的开具增值税普通发票；客户是一般纳税人的开具增值税专用发票（需提供完整开票资料及一般纳税人证明资料）；可以不用河北金舵建材科技开发有限公司开票的，请与财务协商确定。 货款能收现金的，尽量收现金；凡是用转帐或电汇收款并且需要开具河北金舵建材科技开