度全国会计师专业技术资格考试高级会计资格高级会计实务试题与解析.docVIP

2014年度全国会计专业技术资格考试 高级会计资格 高级会计实务试题 （本试题共九道案例分析题。第一题至第七题为必答题；第八题、第九题为选答题，考生应选其中一题作答） 答题要求： 使用黑色字迹签字笔填写试题本上右上角姓名、准考证号； 使用0.5-0.7毫米的黑色字迹签字笔在答题卡中指定答题区域内作答，否则按无效答题处理； 计算出现小数的，保留两位小数； 字迹工整、清楚。 案例分析题一（本题15分） 甲公司为一家非国有控股主板上市公司，自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案，该方案要点如下： （1）工作目标。通过实施内部控制规范体系，进一步提升公司治理水平和风险管控能力，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （2）组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制日常运行，确定公司最大风险承受度，并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。 （3）工作安排。内部控制规范体系建设工作分阶段进行：第一阶段，梳理业务流程。公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”，认真梳理先行管理制度