五大类型题答案.docVIP

1、已知某企业银行存款日记账余额为178000元，银行发来的对账单余额为164000元，具体数据如下： （1）X公司银行存款日记账的记录（假定企业记录无误） 日 期???????????????? 摘??? 要?????????????????????? ???金 额 12月29日????? 因销售商品收到98＃转账支票一张???????? ???28000 12月29日????? 开出78＃现金支票一张???????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到A公司交来的355＃转账支票一张??????? ???14500 12月30日????? 开出105＃转账支票以支付货款?????????????? 15600 12月31日????? 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费????? ????900 ??????????????????? 月末余额??????????????????????????? 178000 （2）银行对账单的记录 日 期???????????????? 摘??? 要??????????????????????? 金 额 12月29日????? 支付78＃现金支票??????????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到98＃转账支票??????????????????? ?????28000 12月30日????? 收到托收的货款?????????????????????? ???? 25 00 12月30日????? 支付105＃转账支票??????????????????????? 16500 12月31日??? ??代企业支付水电费???????????????????????? ?2000 ??????????????????? 月末余额?????????????????????????? 164000 要求：代公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 164000+(16500-15600)=`164900 银行存款余额调节表 编制单位：X公司???????????? 2010 年 12 月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （178000） 银行对账单余额 （164900） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2500） 加：企业已收银行未收的款项合计 （14500） 减：银行已付企业未付的款项合计 （2000） 减：企业已付银行未付的款项合计 （900） 调节后余额 （178500） 调节后余额 （`178500） 2、答案： （1）借：原材料——甲材料 20 000 乙材料 30 000 贷：银行存款 50 000 （2）借：原材料——甲材料 36 000 贷：应付账款——B企业　36 000 （3）借：生产成本 85 000 贷：原材料——甲材料 60 000 乙材料 25 000 （4）借：应付账款——B企业 36 000 贷：银行存款 36 000 （5）借：原材料——乙材料 8 000 贷：银行存款 8 000 总分类账户 会计科目：原材料 2006年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或货 余额 月 日 4 1 月初余额 借 11 000 4 4 略 购进 50 000 借 61 000 4 10 购进 36 000 借 97 000 4 13 生产领用 85 000 借 12 000 4 26 购进 8 000 借 20 000 4 30 本月合计 94 000 85 000 借 20 000 总分类账户 会计科目：应付账款 2006年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或货 余额 月 日 4 1 月初余额 借 20 000 4 10 略 购入材料 36 000 借 56 000 4 22 归还前欠货款 36 000 借 20 000 4 30 本月合计 36 000 36 000 借 20 000 原材料明细分类账 明细科目：乙材料 数量单位：公斤 2006年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余