财务课程——风险管理与内部控制资料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 属预防性控制，由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实施 高级管理层应让员工理解其各自的控制责任 * * * * * * * * 属预防性控制，由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实施 高级管理层应让员工理解其各自的控制责任 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Each of us has a perspective about risk. To ensure a common definition from which to start, allow me to offer a definition of risk. Risk is any issue which could impact your ability to meet your objectives. 实施内控时常出现的误区 高级管理层认为 实施内控是一线管理人员的职责 过分强调控制成本 片面强调人员素质 认为内控包治百病 案例讨论： 江西兴国版《越狱》 谢谢大家！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 固定资产控制 人力资源的控制 内部审计简介 什么是内部审计 内部审计与外部审计的比较 内部审计的几大发展阶段 内部审计在现代企业中的角色 内部审计的工作简介 （三）内部审计简介 什么是内部审计 内部审计与外部审计的比较 内部审计的几大发展阶段 内部审计在现代企业中的角色 内部审计的工作简介 * 什么是内部审计？ 内部审计是企业内部设立的独立评价职能 服务于企业，检查和评价其内部控制制度 内部审计的目的? 通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。 进行原因分析、提供咨询建议。 * 为什么内部审计对企业非常重要？ 1 有利于控制， 避免和减少风险以达到控制目标 2 公司治理的法定要求 3 支持改革创新 4 发现操作流程及成本节约过程中低效率的方面 5 帮助测试企业政策及内部控制的有效性 内部审计的应用方式 经营审计 检查和评价内控系统以及职责分配的完成情况 绩效审计 重点集中在效率和效果，并需要建立绩效标准 遵循性审计 为确定组织对政策、程序、标准或者法律和政府 法规的遵守程度 质量审计 取得ISO9000注册资格的组织被要求开展质量审计 财务控制审计 对资金流动和会计功能具体控制的审计 财务报表审计 通常由外部独立审计人员来做，但可以考虑内审 人员的工作对财务报表审计的影响 内部审计部门 一般架构 主任、经理、高级职员、一般职员 与其他部门的合作 其他各部门应与内审部门合作；而内审部门也应保持应有的独立，不应参与其他部门的管理 内部审计师可以对企业各部门的内部控制提出建议 内部审计工作是企业的一种服务工作，对企业的活动进行审查和评价，协助企业的领导成员有效地履行他们的职责 内部审计师必须取得高级管理层和董事会的支持 内部审计师应与被审计者的管理层有充分的沟通 如果企业没有足够的 或称职的内部审计人员该怎么办？ 内审业务外包 内审业务支援 建立内审制度 提供特别资源或特别服务 协作 外部资源 资源协作 优点： 节约成本 有效利用有限资源 实现可持续性发展 资源协作 当公司正从快速增长期向 组织转型期及稳定增长期转变时 集团本部没有完善的内审功能 本部或子公司的经营从未接受过独立的审查 何种情况需要资源协作？ 作为内部员工，由管理层选派指定 作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定 由管理层决定需要 由注册会计师协会及其他资格认定机构确定 只有作为内部职工的权利 由相关法律规定 由管理层决定，如防错纠弊、效率考察等 对财务报表发表真实公允的审计意见 由管理层决定 不应受到任何限制 对审计委员会、董事会或其他内部机构, 不具鉴证作用 对董事会或股东大会报告,