出口退税流程分析报告.docVIP

生产企业“免、抵、退”税申报流程 关于系统的实务操作，企业首先在退税网上下载“免、抵、退税6.1”软体，然后按照如下步骤进行操作：　 用图示方式描述完整的申报过程： 零、系统安装 1、安装文件夹不能含有空格，千万不要将系统安装到磁盘根目录，特别不要安装到”program files\”以及”my document\”等文件夹下，对操作系统使用不是很熟练的用户，我们建议使用系统默认安装路径。即在图示状态下直接点击“确定” 。 2、大家在安装申报系统时如果要改变安装默认路径时（C：出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统6.1版），不要安装在根目录下即C：可改变路径：D。E。F 一、系统初始化设置 1．进入系统输入初始用户名及密码，“确定”进入系统所输入的初始用户名为sa、密码为空。进入系统选择所属期：如2006年第一期即为200601。 2． 进入系统维护模块一系统配置与修改，修改企业基本数据，录入本企业的基本信息： 企业代码为“海关代码”：10位数，3702****** 技术监督局码为《企业代码证》中的号码： 纳税人类别为“1”：一般纳税人, 计税计算方法为“1” 免抵退,： 注：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额。对于这类企业，用户通过“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”功能将“计税计算方法”改为4—免抵不退，在第１３个月到期后，报送正式的申请报告，由税务机关核实后，方可纳入正常免抵退税计算。再将“计税计算方法”改为1—免抵退。 进料计算方法为“2” 购进法。 “分类管理代码”大部分企业为“C”，少数企业为“B”， 对A类企业实行先预退税后核销的管理办法。A类企业出口的货物，在其退税凭证尚未收集齐全的情况下，可凭出口合同、销售明细账，按季填具《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》或《生产企业出口货物退（免）税申报表》申报退（免）税。经审核无误，主管税务机关可据此办理退（免）税的审核、审批手续。待该企业将有关退税凭证收集齐全后，再予逐笔复审（包括凭证审核、电子信息对审）核销已退（免）税款。所退（免）税款在年度终了后，按出口退税清算的规定进行清算，多退（免）税款予以补缴入中央库，少退（免）税款予以补退。 对B类企业实行按简化凭证申报办理退税的管理办法。B类企业出口的货物，在货物报关出口后，可凭出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书申报退（免）税。其他凭证（即出口收汇核销单、增值税专用发票、出口发票等辅助凭证）可不按月附送，但须装订成册备查。主管出口退税的税务机关经审核（包括凭证审核、电子信息对审）无误，即可办理退（免）税的审批手续。 对C类企业实行单证齐全方可申报办理退税的管理办法。C类企业出口的货物，在货物报关出口后，须将出口货物报关单（出口退税专用联）、增值税税收（出口货物专用）缴款书、出口收汇核销单、增值税专用发票等退税凭证收集齐全后，方可申报退税。主管出口退税的税务机关在认真审核其退税凭证、电子信息的基础上审批退税。 对D类企业实行严格的退税申报、审核、审批管理办法。D类企业出口货物退税的申报审批，除按C类企业办法管理外，主管出口退税的税务机关对其退税申报资料须进行严格审核，经调查核实，在确定出口货物的货款确已直接付给销货方且退税凭证、电子信息真实、齐全、无误的基础上审批退税。 （一）A类企业必须同时具备以下几个条件： 1.必须是生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业； 2.年创汇额在3000万美元以上； 3.从未发生过骗税问题； 4.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款； 5.企业财务制度健全。 （二）B类企业须同时具备以下条件： 1.连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以上）； 2.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题； 3.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款； 4.企业财务制度健全。 （三）C类企业须同时具备以下条件： 1.近3年来未发生过骗税问题； 2.企业财务制度健全。 （四）D类企业是指近3年来曾发生过骗税问题的出口企业。 其他栏次可根据企业自身情况设置； 商品代码版本：CMCODE2006- 升级商品代码版本，步骤如下： 安装说明： 第一步：点击“下载地址”。 第二步：弹出“文件下载对话框”，点击“保存”按钮，选择另存为的文件的路径并“保存”。 第三步：成功保存后，