会计基础章节练习题资料.ppt

* 【例题48·多选题】下列各项，不通过“资本公积”科目核算的有( )。 　　A.接受固定资产捐赠 　　B.划转无法支付的应付账款 　　C.固定资产的盘盈 　　D.股本溢价 　　【答案】ABC * 【例题49·单选题】接受投资方的实物投资，确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额部分，应记入(　)账户核算 。 　　A.实收资本 　　B.营业外收入 　　C.资本公积 　　D.投资收益 　　【答案】C * 【例36】20×1年12月25日，红星公司通过银行向税务部门交纳滞纳金2 000元，会计分录如下： 　　借：营业外支出 2 000 　　贷：银行存款 2 000 【例题63·业务题】某企业将已经发生的原材料意外灾害损失270 000元转作营业外支出。 　　借：营业外支出 270 000 　　贷：待处理财产损溢 270 000 * 【例题64·业务题】某企业用银行存款支付税款滞纳金30000元。 　　借：营业外支出 30 000 　　贷：银行存款 30 000 　　【例题65·单选题】管理费用账户期末应(　)。 　　A.有借方余额 B.有贷方余额 　　C.同时有借贷方余额 D.无余额 　　【答案】D * 【例题66·单选题】销售费用不包括(　)。 　　A. 汇兑损失 　　B. 销售商品发生的包装费 　　C. 销售商品发生的广告费 　　D. 销售商品发生的保险费 　　【答案】A * 【例题67·判断题】企业为销售本企业商品而专设的销售机构发生的职工薪酬、业务费、折旧费等，应通过“销售费用”科目核算。(　) 　　【答案】√ * 【例题69·单选题】下列各项中，应计入管理费用的是(　) 　　A.筹建期间的开办费 　　B.预计产品质量保证损失 　　C.生产车间管理人员工资 　　D.专设销售机构的固定资产修理费 　　【答案】 A * 【例题70·多选题】企业销售商品交纳的下列各项税费，计入营业税金及附加科目的有( )。 　　A.消费税 　　B.增值税 　　C.教育费附加 　　D.城市维护建设税 　　【答案】ACD * 增值税的计算一般纳税人应交增值税的计算问题 1.某电器商场向消费者销售电视机100台，每台含税销售额1170元，增值税税率17%。则该商场本月的销售额和销项税额分别是多少？ 不含税销售额=（100*1170）/（1+17%） =100000元 销项税额=100000*17%=17000 * 2.某增值税一般纳税人2011年10月销售货物（不含税）为10000元，外购货物准予扣除的进项税额为8000元，适用税率为17%，该企业10月份的增值税额为多少？ 100000*17%-8000=9000 * 3.某商场本月零售货物销售额为23.4万元（零售额为含税销售额），本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，适用税率17%，则本企业本月应纳增值税额为多少？ 23.4/（1+17%）*17%-1.4=2 * 4.某增值税一般纳税人销售花生油时取得收入8000元（不含税），取得运输装卸费1130元，则该纳税人收取的销项税额为多少？ 8000*13%+1130/（1+13%）*13%=1170 * 小规模纳税人应交增值税的计算问题 某个体户开设的修车店，修理小汽车，某月营业收入额为50880元，该个体户本月应纳增值税额是多少？ 50880/（1+3%）*3%=1481.94 * 2.某小规模纳税人2011年10月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元，本期生产产品销售额为15000元，该厂当月应纳增值税额为多少？ 15000/（1+3%）*3%=436.89 * 消费税的计算 从价定率计税： 某汽车制造公司为增值税一般纳税人，该公司发生以下经济业务：（1）销售自产小汽车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2）销售自产小汽车轮胎取得价款（含增值税）58.5万元。小汽车消费税率5%，轮胎消费税率3%。要求计算：销售小汽车应纳消费税额；销售小汽车轮胎消费税税额。 销售小汽车应纳消费税=[550+5/（1+17%）]*5%=27.71万元 销售小汽车轮胎应纳消费税=58.5/（1+17%）*3%=1.5万元 * 某化工厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给超市，开具增值税专用发票，取得不含税销售额90万元；销售给小商店一批，开具普通发票，取得销售额11.7万元，计税本化妆品厂本月应交消费税。该化妆品的消费税税率为30%。 应纳消费税=90*30%+11.7/（1+17%)*30%=30万元 * 从量定额计税： 某酒厂销售黄酒120吨，每吨1000元，每吨收取增值税170元