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税务会计公式大全 ——（1）三大流转税及相关税费 增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：＝增值额×增值税税率 增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额 2、? 间接计税法 扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率 （1）、购进扣税法 扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额 （2）、实耗扣税法 ??? 扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额 ?一般纳税人应纳增值税额 ?一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额 1、? 销项税额＝销售额×税率 销售额＝含税销售额/（1＋税率） 组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率） 甲类卷烟??????????? 10％???????????????????? 乙类卷烟??????????????? 5% 雪茄烟????????????? 5%?????????????????????? 护肤护发品????????????? 5% 烟丝??????????????? 5%?????????????????????? 鞭炮、焰火????????????? 5% 粮食白酒??????? ????10%????????????????????? 贵重首饰及珠宝宝石????? 6% 薯类白酒??????????? 5%?????????????????????? 汽车轮胎??????????????? 5% 其他酒????????????? 5%?????????????????????? 小轿车????????????????? 8% 酒精??????????????? 5%?????????????????????? 越野车????????????????? 6% 化妆品???????? ?????5%?????????????????????? 小客车????????????????? 5% 2、? 进项税额 不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 ?小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率 销售额＝含税销售额/（1＋征收率） 销售额＝含税收入（1＋增值税征收率） ?进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率 组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税 营业税额 应纳营业税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）] ?消费税额 1、? 从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率 （1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率） （3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率） （4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额 （5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率） 2、? 从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额 ?资源税额 ?? 应纳税额＝课税数量×单位税额 关税? １、 进口关税应纳税额的计算。其公式为： 应纳关税税额=完税价格×进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%）） ２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为： 出口关税应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=离岸价格/（1+出口税率） ——（2）企业所得税计算公式 企业所得税额 ??应纳税额＝应纳税所得额×税率 ?应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 ?应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 ?利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、? 工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加 其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、? 商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商