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学士学位论文 文 献 综 述 　 题　　目 企业税务风险管理研究 　　　姓　　名 　 王佳男 　 学　　号 　 409417010207　 专　　业 　 会计学 　 指导教师 　 谢恒 　 2013年1月10日 学士学位论文 开 题 报 告 书 　 题　　目　企业税务风险管理研究　　 姓　　名　　　　王佳男　　　　　　 学　　号　　　409417010207　　　　 专　　业　　　　会计学　　　　　　 指导教师　　　　 谢恒　　　　　　 2013年1月10日 论文题目 企业税务风险管理研究 选题依据：1.国内外有关的研究动态 2.理论及实际意义 1.国内外有关的研究动态 国外研究动态： 20世纪第五次税改使80年代中期发达国家的税制改革扩大了所得税税基降低了税率提高了流转税在税收结构的地位加强了税收的横向公平和税收制度的弹性。发达国家的税制改革很快造成了发展中国家的强烈反映，发展中国家也相继进行了税制改革。 进入90年代以来各国又陆续进行了不同程度的税制改革。总结起来当前世界性税制改革的主要方向是降低税率扩大税基调整税种结构优化征税制度加强稽征管理。 Elffers和Hessing()的实证研究表明-有意提高预扣税款可以提高纳税遵从。因为人们往往将获得税款返还视为一种获得。而将补缴税款视为一种损失。 Blumenthal和Semrod(2011)在《美国的近期税收遵从研究》中就提到，他们的研究目的除了研究纳税遵从成本的规模和组成成分外。更重要的是要研究公司的税收状况与遵从成本之间的关系以及要了解企业对当时税改方案的态度以及对税改措施的建议等等。1980年至今，当作基本法律由全国人民代表大会制定的税收法律仅有两部，其中：一部是1980年9月10日于五届全国人大三次会议编制的《中华人民共和国个人所得税法》，后分别于1993年10月31日和1999年8月30日通过八届全国人大常委会和九届全国人大常委会进行了修正。另一部是1991年4月9日七届全国人大四次会议编制的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（此法代替了1980年9月通过的《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和1981年12月批准的《中华人民共和国外国企业所得税法》）。 杨雨虹（2010）在《时代潮》上发表的《税务管理中信息不对称问题的思考》将信息经济学理论运用到税务管理中，指出了信息技术与税务管理模式变革有机结合的必要性，提出了支撑税务管理信息化的一系列措施。 韩灵丽(2009)从企业的各种经济行为可能导致的潜在纳税行为风险出发，并具体研究了不同税务风险产生的原因。针对不同的经济行为研究了各税务风险的防范及管理方法。 梁继贤（2010）根据税务筹划的意义和主客观条件，分析税务筹划的必要性和可行性，介绍常用的税收筹划技术，为企业节税提供借鉴思路。 2.理论及实际意义 企业整体风险管理包括税务风险管理,作为整体的一个重要内容,税务风险管理不可缺少,有关到企业整体风险管理的运行。减少风险,使企业损失最小化、企业通过税务风险管理用最小的代价把风险损失降到最低限度。确保生产经营环境的安全。税务风险管理进行得好,可以为企业提供较为安全的生产经营环境,从而消除企业的担忧,保证生产的正常进行。保证企业经营目标的顺利实行。盈利被企业放在首位,其间会考虑税务负担的轻重,企业税务风险管理进行得好,可以确保企业获得稳定的、不断增长的利润。对经济的稳定发展起到促进作用。风险管理有助于消除税务风险给企业带来的损失及其他连锁反应,从而保证行业的稳定发展,促进经济稳定发展和经济效率的提升。 因此,企业的经营离不开税务风险的管理具有实际意义。 学士学位论文的主要内容及可能的创新点 本文通过对企业的税务风险的认识，就其税务风险管理的现状、问题进行阐述和分析，提出对其与健全税务风险管理体系的建议。 第一部分：选题背景意义及企业税务风险相关理论，主要阐述了选题的背景及研究的目的与意义，并对税务风险的识别和税务风险的评估进行了阐述。 第二部分：企业在税务风险中存在的问题，主要以企业营业税计税金额不足，企业组织形式复杂，挂靠和分转包现象几级企业纳税意识不科学，税务风险观念不强问题进行了阐述。并以谷歌偷漏营业税以及河北建筑科学研究院为例进行了具体分析。 第三部分：税务风险管理在企业中存在问题的解决对策，提出了健全税务制度基础及加强企业的税务管理的观点。具体以完善企业内部控制制度，健全税务代理制度，企业纳税文化培养，设立专门的的税务机构，培养企业的专门税务人员，进行税务公关，档案管理及涉税资料的准备等等加以说明。 进度安排及各阶段主要任务 1.2