衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考试88分.docVIP

衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考试 试卷类型：限时测试试卷??考试时间：150分钟单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内【正确答案】：C【解析】：主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。2.下列收入属于免税收入的是（ ）。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入【正确答案】：C【解析】：A、B都属于不征税收入；D都属于征税收入。3.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的【正确答案】：D【解析】：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。4.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。 A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。 5.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资 A ??B ??C ??D 【答案错误】?× 6.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1B.1.5C.2 D.2.5 A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15－100×14％＝1（万元）。 7.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（ ）。 A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税 A ??B ??C ??D 【答案错误】?× 8.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。选项D缴纳营业税。 9.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A. 90B. 180C. 240D. 360 A ??B ??C ??D 【正确答案】：B 【解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 10.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。 A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。） 1.将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。 A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费 A?? B?? C?? D?? E?? F 【正确答案】：B