巴塞尔协议和DoddFrank法案资料.ppt

* 递延税项（Deferred Tax）是指由计税利润和会计利润之间的暂时性差异而引致的资产或负债 . 资本缓冲资金的规定，是既有银行监管规则中所没有的。引入新规的目的在于进一步提高银行应对风险的能力，确保在危机发生时能够不依靠政府救助独自应对，进而保护纳税人利益不受侵犯。 * 该缓冲是要求银行在经济繁荣时期，应额外划拨零至2.5%的逆周期缓冲资本，以防止信贷过度增长，同时又可在经济不景气时帮助吸收亏损风险。这部分资本由普通股或其他可完全吸收亏损的资本构成。 * 有关流动性覆盖比例和净稳定资金比率的规定还没有详细内容。前者是为了提高机构抵御短期流动性风险的能力,即确保它们有充足的高质量流动资产来渡过持续一个月的高压情境。后者是为了提高机构在更长期内抵御流动性风险的能力。 流动性覆盖比例(LCR)要求在压力情境下,银行的流动性要能够至少坚持30天;净稳定资金比率(NSFR)要求银行一年以内可用的稳定资金大于需要的稳定资金,通过这个指标反映银行资产与负债的匹配程度。 摘自：美国金融监管改革法案评述--财经科学， 2013/ 7 总304期 * Basel协议 银行风险 主要类型 市场风险 信用风险 操作风险 流动性风险 利率风险 汇率风险 商品/股票价格 选择权风险 信贷风险 投资风险 或有信用风险 模型风险 执行风险 技术风险 融资流动性 与交易有关 流动性风险 《巴塞尔协议》的发展 1975年协议（库克协议） 1988年协议 （《Basel I》） 1996年《关于市场风险补充规定》 1997年《有效银行监管的核心原则》 2004年《新巴塞尔协议》（《Basel II》） 2010年《Basel III》 《新资本协议》 最低资本要求 监督检查 市场纪律 资本定义 风险加权资产 市场风险 信用风险 操作风险 标准法、内部模型法 标准法、内部评级法 基本指标法、标准法、 高级计量法 新协议的三大支柱 定量部分 支柱1 资本要求 信用风险 外部评级标准法 内部评级法 内部损失估计 信用风险缓释 资产证券化 操作风险 市场风险 定性部分 支柱2 监督检查 建立全球统一的检查程序 在资本金下降到最低水平以前实施干预 处理支柱1中未包括的风险 评估机构的外部影响因素 市场力量 支柱3 信息披露 必须披露监管资本金的质量 推荐披露银行的透明性 资本金结构 风险暴露 资本充足率 第一支柱 最低资本充足率=监管资本÷风险加权资产 ↓ ↓ ↓ 8%的最低要求 最低资本 风险暴露计量 信用风险加权资产+12.5?(市场风险资本要求+操作风险资本要求) 风险暴露：风险敞口，是指未加保护的风险。 资本充足率8%在本质上已经退出了历史，取代的是风险价值的理念。 Basel III（1） 2010年9月12日，巴塞尔委员会成员就新的资本监管要求达成协议，20国领导人在11月已批准该协议。 Basel III的目的是通过提高和细分资本充足率，改善银行的抗风险能力，以期避免国际金 融危机的重演。 Basel III资本充足规定将由三大支柱构成：一级资本充足率、资本保留缓冲、抗周期资本缓冲。 Basel III （2） 银行的核心一级资本充足率（由普通股构成）将由现时的2％，上升到2013年的3.5％，再升至2019年的4.5％。 增设资本保留缓冲，总额不得低于银行风险资产的2.5% 。 一级资本充足率将由现时的4％，上升到2013年的4.5％，再升到2019年的6％。 目前没有规管的总资本比例及资本保留缓冲在2013年时需要达到8％，2019年则达到10.5％。 一级资本充足率 现状：目前银行一级资本充足率要求为4%,作为缓冲外界冲击的最大保障；“核心”一级资本充足率要求为2%，这部分资本质量最高，例如留存收益或股权。 新内容：根据Basel III协议，一级资本充足率需达到6%，核心一级资本充足率需达到4.5%。 政府过去向银行注入的资本可以保留到2018年1月。 资本保留缓冲 资本保留缓冲：由扣除递延税项及其他项目后的普通股权益组成。 现状：目前没有此类资本缓冲。 新内容：Basel III规定了2.5%的资本保留缓冲。 若银行的资本保留缓冲比率达不到该要求，监管机构将会限制银行派息、回购股份和发放奖金等。 该规定将由2016年1月开始, 并于2019年1月完全生效。 抗周期资本缓冲 现状：此类缓冲资本尚无全球性标准。 新内容：这项新的缓冲比率设定为普通股或其他能