第八章企业所得税资料.ppt

新准则： 2008年 借：递延所得税资产 250000 贷：所得税费用 250000 2009年 借：所得税费用 100000 贷：递延所得税资产 100000 2010年 借：所得税费用 50000 贷：递延所得税资产 50000 2011年 借：所得税费用 125000 贷：递延所得税资产 100000 应交税费---应交所得税 25000 六、减免所得税的会计处理 （一）直接减免 计算： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 税务机关审批后： 借：应交税费——应交所得税 贷：所得税费用 （二）先征后退 计算： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 收到退税款时： 借：银行存款 贷：所得税费用 课后作业 【1】假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：　　（1）取得销售收入2500万元。　　（2）销售成本1100万元。　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元