第二篇事业单位财务与会计资料.ppt

[例3]若例1中的专项资金不是由财政拨入，而是属于甲单位的自有资金。再编制相关分录。 （一）甲单位 1、拨款时， 借：拨出专款 20万 贷：银行存款 20万 2、项目完工，乙单位报账时， 借：事业基金 20万 贷：拨出专款 20万 若将1万元余额收回，则 借：事业基金 19万 银行存款 1万 贷：拨出专款 20万 （二）乙单位 分录没有什么变化，只是1万元余额若由甲单位收回，则完工报账时，分录应为： 借：拨入专款 20万 贷：专款支出 19万 银行存款 1万 第六章 事业单位的净资产 ［提要］本章主要介绍事业单位的各项结余及基金的管理及核算。 ［重点］专用基金和事业基金的关系以及各净资产科目的核算方法。 事业单位部分净资产科目表 第一节 事业单位的结余和分配 一、结余 (一)事业结余 1．期末，计算结余时，将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等各项收入科目的余额全数转入事业结余，会计分录为： 2．年终将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等支出科目的余额全数进行结转，会计记录为： 3．年终，将当年实现的事业盈