金融企业会计第二章存款业务资料.pptVIP

例：某储户存入10000元的1年期存本取息存款，每月支取1次利息，存款年利率为2.25%。 解:资产负债表日计提”利息费用”. 应计利息 =(10000× 1× 2.25%)÷12=18.75 (元) 例：某客户于2000年1月1日以存本取息方式存入10000元，年利率4％，按季分四次取息，后因急需资金于5月1 日全部提前支取。活期月利率1‰ 存入时： 借：库存现金 10000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息户 10000 第一次取息时：利息＝10000×4％×1÷4＝100 借：利息支出——定期储蓄利息支出户 100 贷：库存现金 100 提前支取时： 提前支取可得的利息＝10000×1‰×4＝40 借：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息户 10000 贷：利息支出——定期储蓄利息支出户 60 库存现金 9940 （五）定活两便储