第七章现金流量表…要点.ppt

一、现金流量表一般分析 1. 经营活动产生的现金流量 2. 投资活动产生的现金流量 3. 筹资活动产生的现金流量 二、现金流量表水平分析 现金流量表水平分析，目的在于通过对比不同时期的各项现金流量变动情况，揭示企业当期现金流量水平及其变动情况，反映企业现金流量管理的水平与特点。 三、现金流量表结构分析 现金流量表结构分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。 三、现金流量表结构分析 （一）现金流入结构分析 流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。 （二）现金流出结构分析 流出结构分析也分为总流出结构和三项（经营、投资和筹资）活动流出的内部结构分析。 四、现金流量表主要项目分析 经营活动现金流量项目分析 投资活动现金流量项目分析 筹资活动现金流量项目分析 汇率变动对现金的影响分析 五、现金流量与利润综合分析 经营活动净现金流量与净利润关系分析 邯郸钢铁的分析 一、2007年现金流量表一般分析 期末现金及现金等价物余额为14.04亿，与期初余额23.82亿相比，减少了9.78亿，减少了41%，其中经营活动现金流量净额12.74亿，投资活动现金流量净额-8.84亿，筹资活动现金净额-13.61亿。 二、现金流量表水平分析 2007年度现金及现金等价物净增加额为-9.78亿