中级财务会计2…要点.ppt

第二章 货币资金 §1 货币资金管理 §2 现金 §3 银行存款 §4 其他货币资金 §1 货币资金管理 一、货币资金概述 二、货币资金管理 一、货币资金概述 （一）含义： 以货币形态存在的资产。包括现金、银行存款、其它货币资金。 （二）特点： 流动性强、易丢失、普遍接受性 （三）账户 在核算中分别设“现金”、“银行存款”和“其它货币资金”核算。 （四）报表揭示 在资产负债表中，以上三个账户的余额应汇总在“货币资金”项目下。 二、货币资金管理 （一）货币资金管理目的 1.防止因短缺影响生产经营 2.保证安全 3.控制资金规模 （二）内部控制制度要点 1.建立健全内部牵制制度 2.遵守现金管理制度 3.遵守银行存款管理要求 4.健全清查盘点制度 §2 现金（狭义） 一、现金管理与内部控制 二、会计处理 一、现金管理与内部控制 （一）现金管理 1.基本原则 （1）职责分工 （2）控制现金支出 库存现金限额；日清日结；不得“白条”抵库。 （3）建立内部稽核制度 2.现金管理内容 （1）现金使用范围 （2）库存限额 （3）收支两条线 （二）现金控制 1.现金收入的控制 *全部入账 *开具收据 *开具收据与收款应由不同人员经办 *现金收入及时送存银行，不得“坐支” *控制收据和发票的数量和编号