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山西财经大学 专业硕士学位论文开题报告 题 目： 上市公司审计委员会独立性问题研究 学 号：132025700018 姓 名： 贠熙桐 专 业： 审计专硕 研究方向：企业投融资、资产评估 校内导师： 王志芳 职 称： 副教授 校外导师： 职 称： 开题报告时间： 2014年10月18日 填表日期： 2014 年 10 月 14 日 填 表 说 明 一、开题报告是硕士生培养的重要环节，研究生需在导师的指导下认真完成。 二、开题报告内容包括：1．选题背景、研究目的和意义；2．文献综述，包括国内、外相关研究的发展、现状、趋势及问题等，要求述评结合；3．主要研究内容和拟解决的主要问题；4．研究方法、思路；5. 完成论文已具备的条件；6. 预计研究过程中可能遇到的困难和问题以及解决的措施；7．研究的创新和特色；8. 论文进度安排；9．主要参考文献。（参考文献量不少于30篇，对于个别新兴研究领域，文献量可酌情减少）。 三、研究生开题报告书应首先获导师认可后方可参加开题。 四、打印要求：此表用A4纸双面打印、装订。开题报告书最后一页（即课程学习情况以下页面）单独打印在A4一张纸上。 五、开题报告通过、修改、签字完毕后，交学院存档。 选题背景、研究目的和研究意义 选题背景 随着实体经济的高速发展，内在地要求虚拟经济也必须同步前行，然而从近年来股票市场的业绩反映来看，作为实体经济“晴雨表”的虚拟经济并没有显示出应有的效能，导致股指屡屡跌破底线，在影响证券市场正常运行秩序的同时，也使股民大受损失。究其原因，与证券市场的监督管理“唇齿相依”。不难发现，股票市场近年来乱象众生，暗箱操作、信息失真、操作违规、“大鱼吃小鱼”等事件时有发生，严重损害了股民的根本利益，也导致股市的发展进入恶性循环当中。出现诸如此类事件，与审计委员会制度存在着重大关联，主要表现为审计委员会制度的审计委员会不独立的漏洞，致使该监管的地方没能及时监管到位，而设立审计委员会的初衷也未能实现。 研究目的 审计委员会作为公司治理中的一项重要的制度安排,其独立性是保证审计委员会履行职责的前提条件，但是目前我国上市公司审计委员会独立性较弱。基于此，必须对我国上市公司审计委员会独立性问题进行深入研究，为我国上市公司和股市的健康发展奠定根基。 研究意义 1、理论意义 近年来，上市公司审计委员会的独立性对上市公司信息披露和财务报告的所产生的影响越来越受到学者的关注，在此方面进行理论研究，有助于完善上市公司审计委员制度的理论体系，为实践工作做好理论铺垫。 2、现实意义 在当前形势下，研究上市公司审计委员会独立性，可以加强其对公司管理层的监控效力，有效控制上市公司的内部缺陷，提高上市公司会计信息的披露质量，降低发生财务报告舞弊事件的概率，保障投资者尤其是中小股东的合法权益。 二、国内外相关文献综述 1、 国外有关审计委员会独立性的影响因素方面的文献 作为公司治理的重要机制，审计委员会必须具有足够的独立性，一些西方学者围绕影响审计委员会独立性的因素进行了许多实证研究，这些研究主要集中在以下几个方面： 独立董事比例。Xie等(2003)将独立董事按其职业背景划分为公司董事、金融董事、法律董事和大股东董事等类型，实证结果发现，不论是董事会还是审计专门委员会，曾经或正在担任其他公司管理层职务的独立董事比例，即所谓的公司董事比例，与公司盈余管理水平存在显著的负相关关系。但独立性仅理解为独立董事的比例是不恰当的。于是，除考察独立董事比例之外，不少研究者会根据独立性的属性与规则要求，进一步引入表征独立性的虚拟变量，如是否独立董事占主导的51 标准、或全体成员是否为独立董事的100标准，以考察不同独立性形态下的经济后果，而且一些治理准则对独立性的特殊规制，如BRC(1999)、Sarbanes-Oxley Act(2002)要求审计委员会成员必须均是独立董事，也为其增添了研究的现实与政策意义。甚至就审计委员会是否应该实现100 的独立董事而言，目前尚未得出一致的结论；Klein(2002)发现仅是众数情形下审计委员会独立性与盈余管理水平显著负相关，全体成员为独立董事的情形却不存在此关系；Abbott等(2004)虽然证实了拥有全员独立董事的审计委员会能够显著地抑制不规范财务报告行为的发生，但并没有将众数标准一并纳入检