成本效益的分析模版.pptVIP

假设抵付成本的临界收入为R（盈亏平衡点），则可按照以下公式计算R的取值： （一）抵付营销成本的条件 用户月收入R1=营销成本 （二）抵付付现成本的条件 用户月收入R2=营销成本+人工及管理费用等 （三）抵付全部成本的条件 用户月收入R3=营销成本+人工及管理费用等+非付现成本 按照上述公式计算临界收入R，只需能够将成本分为以下两种类别即可： （一）按用户配比的成本-不随用户收入变动而变动，按网上平均用户数计算出的固定值，形式为“XX元/户”。 （二）按收入贡献配比的成本-随用户月收入变动呈同比变化关系，形式为“XX%×R/户”。 三、成本测算公式及指标解释 （一）户均线路租赁费 1.测算公式： (本月线路租赁费÷本月收入×100%)×R 2.指标解释： (1)线路租赁费：包括通信电路及网络租费（上市公司租用新时空公司的网络租赁费）、上市与非上市公司之间租用传输线路容量支出、公司内部专业间租用传输线路容量支出。 (2)收入：指“服务收入－结算收入＋主营业务税金及附加” （下同） 。 三、成本测算公式及指标解释 （一）户均线路租赁费 3.有关说明 如果以当月值为基础，测算得出的结果可能存在较大的偶然性因素，因此可以取一段时间的区间值作为测算基础。上述公式演变为（下同）： (1-N月线路租赁费÷1-N