现金管理与应收账款的管理(51页)详解.pptVIP

第三节 存货管理 一、存货的定义 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，工业企业一般有三种存货，即原材料、在产品和产成品。 二、持有存货的动机 保证生产和销售的正常进行； 获取规模效益 三、存货管理的目标 在各种存货成本和存货利益之间作出权衡 四、持有存货的成本 取得成本 订货成本 购置成本 储存成本 缺货成本 存货储备总成本:是取得成本、储存成本和缺货成本之和。存货管理的目标就是使存货储备总成本最小。 取得成本 固定成本 变动成本 1.取得成本：是指为取得某种存货而支出的成本 订货成本：取得订单的成本 第一，订货的固定成本。与订货次数无关如常设采购机构的基本开支； 第二,订货变动成本。与订货次数有关,如差旅费、邮资等 购置成本，即存货本身的价值，常用数量乘单价表示 因此，取得成本=订货成本+购置成本 =订货固定成本+订货变动成本+购置成本 TCa = F1+(D/Q)*K +DU 式中：TCa —— 取得成本 F1 ——订货固定成本 D ——年需要量 Q ——每次进货量 K ——每次订货的变动成本 U ——单价 储存成本：是指企业为保持存货而发生的成本，如仓储费、搬运费、保险费、占用资金须支付的利息等。储存成本也可分为固定成本和变动成本两部分。前者与存货数量的多少无关，后者与存货的数量有关。 储存成本=储存固定成本+储存变动成本 TCc= F2+ Kc×(Q/2) = F2+ MU×(Q/2) 式中， TCc——储存成本 F2——固定储存成本 Kc——单位变动储存成本（MU） M ——储存费用率；U ——单价 Q/2——平均存货量 缺货成本：是指由于存货储备不能满足生产和销售的需要而造成的损失，如停工损失、失去销售机会的损失、经营信誉的损失、紧急采购的额外开支等，用TCs表示。 用TC表示存货储备总成本，其表达式为： TC=F1+(D/Q)*K+DU+ F2+ Kc×(Q/2) + TCs 经济批量控制是最基本的存货定量控制方法，其目的在于决定进货时间和进货批量，以使存货的总成本最低。 经济订货批量（Economic Ordering Quantity） 平均存货水平 时间 存货量 经济订货量 订货周期 五、基本经济批量模型及其扩展 基本经济批量模型假设条件 企业能及时补充存货； 集中到货； 需求确定且存货单价不变，不存在现金折扣和数量折扣; 企业现金充足，不存在缺货现象； 所需存货市场供应充足。 经济订货量及相关公式 经济订货量＝ 每年最佳订货次数＝年需求量/经济订货量 单位储存成本 每次订货的变动成本 年需求量 * * 2 最佳存货储备总成本 ＝ 最佳订货周期＝1/每年最佳订货次数 经济订货量占用资金＝经济订货量/2×单价 例7：某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元。 问题： 经济订货量 每年最佳订货次数 最佳存货储备总成本 最佳订货周期 经济订货量占用资金 六、订货提前期：一般情况下，企业的订货不能做到随用随时补充，因此企业需在本批存货尚未用完之前就开始订货。这样，当企业再次发出订货单时，企业事实上尚持有一定数量的存货。这时的库存量称为再订货点。 R=L*d R——再订货点 L——交货时间（从订货日至到货日的时间） d——平均每日需用量 在订货提前期，有关存货的经济订货批量、订货次数、订货周期等并无变化。 例：企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需要量10千克，那么：R=L*d=10×10=100即企业在尚存100千克存货时就应当再次订货，等到下批订货到达时（发出订货单10天后），原有库存刚好用完。 时间 存货量 经济订货量 L 100 订货提前期 七、存货陆续供应和使用 基本模型是假定存货一次性全部入库，存货增加时其存量变化为一条垂直的线，事实上个存货可能陆续入库，使存量陆续增加。设： （1）每批订货量为Q，由于每日送货量为P，故送货期为Q/P； （2）存货每日消耗量为d，则送货期内的全部耗用量为d×Q/P；由于零件边送边用，所以每批送完时的最高库存量为Q-d×Q/P，平均库存量则为(Q-d×Q/P)/2， 存货陆续供应和使用 平均存货水平 时间 存货量 最高库存量 0 送货期 送货期 则与批量有关的总成本为： TC(Q)=K×(D/Q) + Kc (Q-d×Q/P)/2 Q*={2KDP/[Kc (