现金流量表编制说明解读.ppt

一、经营活动现金流量的填列 3、以本期资产负债表和利润表为出发点调整填列 ——依据：资产负债表、利润表、会计账簿 资产负债表、利润表——依据“权责发生制” 现金流量表——依据“收付实现制” 购买商品、接受劳务支付的现金 ＝利润表中营业成本金额+应交增值税（进项税额）发生额+（存货期末余额-存货期初余额 ）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额 ）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额 ）+（预付账款期末余额-预付账款期初余额 ） 第二节 现金流量表各项目的填列原理与实务 三、筹资活动现金流量的填列 导致企业资本规模和构成发生变化的活动 导致债务规模和构成发生变化的活动。 三、筹资活动产生的现金流量 本期金额 上期金额 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金流量表（部分） 编制单位： 年 月 单位：元 三、筹资活动现金流量的填列 （一）吸收投资收到的现金 1.含义：发行股票、债券收到的现金净额 =发行总收入-金融企业直接扣除的费用 2.不包括： 企业直接支付的