税收学课件-10-税收筹划.pptVIP

东北财经大学出版社 §10 税收筹划 【教学内容】 10.1 税收筹划及其原则 10.2 税收筹划的途径与方法 10.3 税收筹划的受益于成本 【教学目的】 培养学生独立运用税收筹划的方法编制税收筹划方案，一定程度上培养学生审查和评价税收筹划方案的能力。 【教学要求】 重点掌握税收筹划的含义和原则，掌握税收筹划的方法，理解税收筹划的成本-效益分析法。 【教学要点】 知识要点：税收筹划及其原则；节税筹划的途径和方法；避税筹划的途径和方法；税收筹划成本-效益分析 技能要点：节税筹划的途径和方法；避税筹划的途径和方法；税收筹划成本-效益分析 能力要点：能够利用税收筹划的各种方法编制税收筹划方案；能够对税收筹划方案做出评价；一定程度上能够审查税收筹划方案。 【重点、难点、关键】 重点：节税筹划途径和方法、避税筹划途径和方法 难点：政府税收风险的评估与管理；企业税收风险评估与管理 关键：税收筹划的原则 本章导入场景——深圳福田国税局关于某企业税收筹划的税收处理通知书 ——企业是否进行税收筹划是有差别的。发展良好的税收筹划目前已经将会计、税收和法律领域的技巧融合其中，在企业管理中发挥着越来越重要的作用。 ——本章将清晰界定收筹划的含义，并对税收筹划的原则、途径和评估方法进行介绍，希望税收筹划在经济生活中发挥积极作用。 §10.1 税收筹划及其原则 10.1.1 税收筹划的含义 一、税收筹划的定义 二、税收筹划的内容 1、节税筹划 2、避税筹划 3、转嫁筹划 三、税收筹划的特点 1、不违法性 2、事前性 3、目的性 4、普遍性 5、多变性 6、专业性 四、税收筹划的目标 1、恰当地履行纳税义务 2、纳税成本最低化 3、税收负担最低化 五、税收筹划的意义 1、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识 2、有助于实现纳税人财务利益的最大化 3、有助于提高企业的财务与会计管理水平 4、有助于优化产业结构和资源的合理配置 5、有利于提高企业的竞争力和财政收入水平 6、有利于不断健全和完善税制 10.1.2 税收筹划的原则 一、法律原则　 1、合法性原则 2、合理性原则 3、规范性原则 二、管理原则 1、事先筹划原则 2、专业化与组织性原则 3、宏观原则 4、微观原则 三、财务原则 1、财务利益最大化原则 2、稳健原则 3、综合性原则 【应用专栏】依法调整会计成本和计税成本之间的差额的示例 §10.2 税收筹划的途径与方法 10.2.1 节税筹划的途径和方法 一、成本（费用）调整法 1、材料计算法 2、折旧计算法 3、费用分摊法 二、虚设机构 三、信托筹划 四、技术引进筹划 五、挂靠科研筹划 六、利用电子商务筹划 【应用专栏】利用折旧方法的合理选择减轻企业的所得税负担 10.2.2 避税筹划的途径和方法 一、税境移动法 二、转让定价法 三、利用国际税收协定 四、融资（筹资）法 五、租赁法 六、低税区或避税地法 【相关知识专栏】完善我国反避税制度 §10.3 税收筹划的收益与成本 10.3.1 税收筹划收益 一、节税金额 二、避免行政处罚 三、建立企业的良好信誉 四、现金流量收益 五、管理水平提高增加的收益 10.3.2 税收筹划成本 一、税收筹划的税收成本 1、时间成本 2、货币成本 3、心理成本 4、风险成本 5、隐性成本 二、税收筹划的非税成本 10.3.3 税收筹划的成本-效益分析 一、税收筹划成本-效益分析的思路 二、税收筹划的有效性 三、税收筹划成本-效益分析需要考虑的问题 【应用专栏】企业税收筹划的三个误区 本章小结 税收筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动，是一项涉及法律、财务、经营、组织和交易等方面的企业经济行为。税收利益最大化包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。 税收筹划主要包括节税筹划、避税筹划和税收转嫁筹划三方面的内容。税收筹划的途径和方法因税收筹划的内容不同而不同，节税筹划、避税筹划和转嫁筹划的途径和方法有很大差异。实践中，税收筹划必须遵守法律原则、管理原则和财务原则。 评价某一税收筹划方案是否有效的重要指标是该税收筹划方案的净收益。 思考与实践 ■ 基本训练 知识题 1、税收筹划的原则是什么？ 2、节税筹划和避税筹划的方法都有哪些？分别适用于什么情况？ 3、如何进行税收筹划的成本和收益分析？ 技能题 1、综合利用税收筹划的多种途径为某企业编制一项税收筹划方案。 ■ 实践教学环节 模拟实验：对一项企业税收筹划方案进行评价。