财务成本报表及专题(77页)摘要.pptVIP

品种结构变动的影响 （二）成本费用利润率分析 1．产品品种结构变动的影响 3．产品出厂价格变动的影响 2．产品单位成本变动的影响 第一次替代值： 第二次替代值： 第三次替代值： 产品材料总成本=产量单耗单价 材料总成本本年与上年的差异：49680 - 40000= + 9680（元） （1）连环替代法分析 第一次替代值： 230×20×10=46000 第二次替代值： 230×18×10=41400 第三次替代值： 230×18×12=49680 材料总成本上年数 40000 -4600(单耗) +6000(产量) +8280(单价) 合计：+9680 产量变动的影响：30×20×10=+6000 （2）差额分析法 单耗变动的影响：-22×30×10=-4600 单价变动的影响：+22×30×12=+8280 合计：+9680 二、成本计划完成情况分析 （一）全部产品成本计划完成情况分析 按产品类别分析 按成本项目分析 实际成本较计划成本的降低额： 实际成本较计划成本的降低率： ∑[实际产量（实际单位成本-计划单位成本）] （二）可比产品成本降低任务完成情况的分析 1．任务完成情况的考核 可比产品 计划总成本 可比产品按上年计算总成本 可比产品本年实际总成本 计划降低额 计划降低率 实际降低额 实际降低率 对降低额考核 对降低 率