出纳实务的主要内容(146页)摘要.ppt

哪些属于出纳人员？ （1）会计部门的专职出纳员 （2）业务部门的各类收款员、收银员 职责：收入、保管、核对和上交 狭义上讲，仅指会计机构的出纳员；广义上讲以上都是出纳员。 出纳工作的内容 1、货币资金的收支和核算 收支业务的办理： （1）现金的收支； （2）银行存款结算业务的办理； （3）负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据及有关印章； （4）开具发票 收支业务的核算： 1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制（目前一般会计编制）； 2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金有关备查簿的登记； 3、现金日报表。 2、货币资金收支的监督 会计从业资格证 1.2出纳岗位的要求 1、会计从业资格证（敲门砖） 2、具备会计专业知识、会计基本技能 规范的书写 点钞整理票币 鉴别真假人民币 台式计算器的使用 出纳专用机具的使用（点钞机、验钞机、支票打印机、收银机等） 银行转账业务的办理 登记账簿 计算机的应用 3、良好的职业道德 4、具备良好的职业敏感度 5、有较强的安全意识 6、有较高的政策水平和守法意识 7、有协作精神 1.2.2出纳人员的岗位设置 假如你是一名出纳，你上班要做的第一件事情是什么？下班前，不能忘记做的事情是什么？ 出纳员的一天： （1）上班第一时间，检查库存 现金、有价证券、印鉴及 其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。 （3）如果库存现金不足先到银行提取现金 （6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行 逐笔核对，编制“银行存款 余额调节表”，保证 银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行， 回顾出纳员的工作内容 收支业务的办理： （1）现金的收支； （2）银行存款结算业务的办理； （3）负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、收据及有关印章； （4）开具发票 收支业务的核算： 1、与现金和银行存款有关记账凭证的编制（目前一般会计编制）； 2、现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金有关备查簿的登记； 3、现金日报表。 2.1 现金与现金管理概述 2.1.1 现金的概念 1)现金的收入范围 ①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项 ②对个人或不能转账的单位的销售收入 ③不足结算起点的小额收款。 2）现金支付范围 ①职工工资、津贴 ②个人劳务报酬 ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金。 ④各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出。 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥出差人员必须随身携带的差旅费 ⑦结算起点以下的零星支出。（1000元） （2）库存现金限额管理 讨论1： 某日，出纳员余丽临近下班前，收到销售部交来现金5000元。正巧余丽急着下班办事，就将5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗？ 接上例，张三过来报销差旅费800元，余丽直接从现金收入5000元里支付报销款，可以吗？ 2）不准未经批准坐支现金。 讨论2: 出纳员 马雯 受领导之托从公司账户提现5000元供领导私用，支票用途注明：提现备用。 3）不准谎报用途套取现金。 A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友，一日张强急需用前钱向刘明借5000元，但刘明自己没有，于是刘明就从公司库存现金拿了5000元借给张强。刘明这样做对吗？ 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不得设“小金库” 6）不得“白条抵库” 2、票据的保管 情景1：你是某公司的出纳员，好朋友黎巧巧过来借收据，你应该怎么做？ 情景2：会计主管把空白支票和印鉴都交由你来保管，你能答应吗? (1)所有的票据和印章必须存放在保险柜里！ （2）不得将内部票据借给他人！ （3）不得将票据转借、赠送或卖给他人！ （4）作废的单据要加盖“作废”，妥善保管！ （5）不得弄虚作假，开具存根联与其他联次不符的单据！ （6）不得将票据及印鉴随意存放或带出使用！ 作业：P25(用作业本） 1、单选（1）（2）（3）（5)(6) 4、实践题 （1）（2）（3)(4) 一 、现金收入业务的办理（ 河南有限公司2010年1月部分实务） 实务1 ： 1月2日，从银行提取现金3000元备用。 办理步骤： （1）开出现金支票。