萨班斯法案和AIS.pptVIP

5、会 计 信 息 系 统 开 发 、变 更 和 维 护 控 制 公 司 指 定 信 息 化 部 门 对 会 计 信息 系 统 实 施 归 口 管 理 , 负 责 系 统 开 发 、变 更 、运 行 、维 护 等 工 作 。开 发 系 统 时 考 虑 业 务 和 信 息 的 集 成 性 , 优化 流 程 , 将 相 应 的 处 理 规 则 嵌 入 到 系 统 程 序 中 , 以 预 防 、检 查 、纠 正 错误 和 舞 弊 行 为 , 确 保 会 计 信 息 系 统 数 据 的 真 实 性 、合 规 性 。 倡 导 全 体 财务 人 员 积 极 参 与 系 统 建 设 , 正 确 理 解 和 使 用 系 统 ,提 高 系 统 运 作 效 率 。对 涉 及 新 旧 会 计 信 息 系 统 切 换 的 情 形 , 在 上 线 计 划 中 明 确 系 统 回 退 计 划 , 保 证 新 系 统 一 旦 失 效 , 能 够 顺 利 回 退 到 原 来 的 系 统 状 态 。 系 统 在 投 入 使 用 前 应 至 少 完 成 整 体 测 试 和 用 户 验 收 测 试 ,以 确 保 系 统 的 正 常 运 转 。上 线 后 发 生 的 系 统 源 代 码 等 方 面 的 变 更 ,应 参 照 系 统 开 发 的 审 批 和 上 线 程 序 执 行 。 对 正 在 使 用 的 会 计 信 息 系 统 进 行 修 改 、 升 级 和 对 硬 件 进 行 更 换 时 ,需 通 过 书 面 审 批 流 程 ,并 采 取 替 代 性 措 施 确 保 会 计 数 据 的 连 续 性 。 6、会 计 信 息 系 统 的 会 计 档 案 管 理 会 计 信 息 系 统 的 会 计 档 案 主 要 是 存 储 在 计 算 机 硬 盘 或 其 他 磁 性 介 质或 光 盘 存 储 和 打 印 出 来 的 书 面 等 形 式 的 会 计 数 据 。 公 司 指 定 专 人 负 责 电 算 化 会 计 档 案 的 管 理 ,做 好 防 消 磁 、防 火 、防 潮 和 防 尘 等 工 作 ; 建 立 数 据 信 息 定 期 备 份 制 度 和 数 据 批 处 理 或 实 时 处 理 的 处 理 前 自 动 备 份 制 度( 交 易 日 志) 。对 磁 性 介质 存 放 的 数 据 进 行 双 备 份 ,在 远 离 计 算 机 设 备 和 操 作 的 地 方 保 存 一 套 备 份 和 交 易 日 志 。 包 括 记 账 凭 证 、会 计 账 簿 、会 计 报 表 等 数 据 会 计 信 息 系 统 内 部 控 制 持 续 有 效 的 保 障 机 制 要 满 足 萨 班 斯 法 案 要 求 ,实 现 长 效 机 制 ,在 做 好 会 计 信 息 系 统 内 部 控 制 建 设 的 同 时 , 还 必 须 落 实 好 后 续 的 维 护 保 障 机 制 , 这 样 才 能 真 正 构 建 一 套 系 统 化 、标 准 化 、可 审 计 、可 持 续 改 进 的 会 计 信 息 系 统 内 部 控 制 体 系 。 主要有四个方面的内容（如下） 1、建 立 良 好 的 内 部 控 制 环 境 建 立 反 舞 弊 机 制 和 加 强 职 业 道 德 行 为 规 范 教 育 , 防 止 个 人 与 公 司 经 济 利 益 冲 突 , 防 止 不 正 确 业 绩 观 驱 使 虚 假 报 告 。提 高 全 体 员 工 的 风 险 识 别 和 控 制 能 力 , 建 立 和 维 护 安 全 可 靠 的 财 务 信 息 系 统 控 制 , 培 养 和 考 核 员 工 自 觉 履 行 内 控 职 责 的 工 作 胜 任 能 力 。 2、建 立 风 险 评 估 机 制 设 立 风 险 评 估 组 织( 委 员 会) 和 日 常 管 理 机 构 , 定 期( 中 期 、年 度 ) 组 织 对 现 有 风 险 管 理 状 况 进 行 评 估 , 分 析 其 剩 余 风 险 、控 制 缺 陷 既 预 见 的 未 来 风 险 揭 示 将 有 哪 些 风 险 , 根 据 评 估 揭 示 的 风 险 ,针 对 不 同 风 险 分 别 设 计 出 相 关 控 制 措 施 和 可 接 受 的 风 险 控 制 目 标 , 组 织 制 度 的 完 善 和 按 设 计 的 控 制 措 施 监 督 实 施 。 3、建 立 良 好 的 信 息 沟 通 环 境 在 广 泛 的 范 围 内 进 行 有 效 的 沟 通 , 包 括 自 上 而 下 、机 构 内 部 及 自 上 而 下 的 沟 通 。 管 理 层