第2章现金管理实务(出纳实务)摘要.pptVIP

第2章 现金管理实务 2.1 现金与现金管理的概述 2.1.1现金的概念 现金又称库存现金，是指由出纳员保管存放在企业保险柜的用于日常零星开支的库存现款。 2.1.2现金管理规定 1、现金管理制度 （1）现金使用范围 1）收入范围 ①交回借支差旅费余额、归还备用金等个人的款项 ②对个人或不能转账的单位的销售收入 ③不足结算起点的小额收款。 2）支付范围 （2）库存现金限额管理 讨论1： 某日，出纳员余丽临近下班前，收到销售部交来现金5000元。正巧余丽急着下班办事，就将5000元放在办公桌的抽屉内。余丽的做法对吗？ 接上例，张三过来报销差旅费800元，余丽直接从现金收入5000元里支付报销款，可以吗？ 2）不准未经批准坐支现金。 讨论2: 出纳员马雯受领导之托从公司账户提现5000元供领导私用，支票用途注明：提现备用。 3）不准谎报用途套取现金。 4）特殊情况（采购地点不固定、生产或者市场急需，抢险救灾必须使用现金，由单位提出申请 5）不准违法留存现金。不得“公款私存”；不得设“小金库” 6）不得“白条抵库” 2.1.3 现金、票据和印鉴的保管 1、现金的保管 1）超过库存限额的现金应当下班前送存银行。 2）库存现金，应分类保管 纸币一定要打开、平放并按照纸币的票面金额，以每100张为1把，每10把1捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡成把的纸币是零数(或小数)，也要按照票面金额，每10张为1扎，分别用曲别针别好,放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐,秩序井然。 铸币也是按照币面金额，以每100枚为1卷,每10卷为1捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。 3）除工作时间需要的小量备用金放在抽屉内外，限额内的库存现金核对清楚后，一律放在保险柜。 4）每天下班前盘点现金，并与现金日记账核对。 5）库存现金低于限额时，出纳员可签发现金支票体现。 6）企业库存现金不准以个人名义存入。 讨论 A公司出纳员刘明和业务员张强是好朋友，一日张强急需用前钱向刘明借5000元，但刘明自己没有，于是刘明就从公司库存现金拿了5000元借给张强。刘明这样做对吗？ 7）出纳员不得将库存现金出借给没有办理手续或没经主管人员批准的个人。 2、票据的保管 （1）银行结算票据的保管 出纳员应当将空白支票和收到外单位的支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等银行结算票据存放在出纳专用的保险柜内。 （2）企业空白内部单据的保管 ——存放在出纳专用的保险柜 注意： 1）不得带出本单位使用 2）不得转借、赠送和买卖 3）不得弄虚作假，开具存根联与其他联次不符的单据 4）作废的单据要加盖“作废”，妥善保管 5）将已用完的单据存根交还保管人员核销，留待以后备查。 3、印章的保管 与出纳有关的印章：支票印鉴、收款专用章等。 ——存放在出纳专用的保险柜 ——支票和印鉴必须由两人分别保管，不得随意存放或带出本单位使用。 2.1.4现金收支业务流程 1、现金收入处理程序 （1）直接收款 思考： 北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25日收到员工王维归还的上月借款500元。如果你是这位出纳，你该如何做？ 出纳部门直接收款的程序 （2）从银行提取现金的程序 （2）从银行提取现金的程序 （3）收款员、营业员收款后直接交给出纳人员的程序 2、现金支出处理程序 主动支付：如发工资、奖金 直接支付 现金支出 被动支付：如报销单据 向银行送存现金 （1）直接支付现金的处理程序 1）主动支付现金的处理程序 主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。 2）被动支付现金的处理程序 被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证如报销单据，借据等到出纳部门领报现金。 （2）向银行送存现金的程序 . 出纳人员在送存现金时，应注意以下事项：　（1）现金的整理。　（2）交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时难以明确责任。　（3）送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时，最好使用专车，并派人护送。　（4）临柜交款时，交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。　（5）交款人交款时，如遇到办理业务人员较多，应按次序等候。等