AO应用实例AO在信贷业务及其管理系统中的应用精要.docVIP

AO应用实例 --AO在信贷业务及其 管理系统审计中的应用 （二〇一一年十二月六日） 作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处 作者姓名：赵国星 陈思旺 党亚峰 王辉 一、实例概述 （一）审计项目名称：XX农村商业银行2010年度资产负债及损益情况的审计调查 （二）所属行业：金融 （三）项目实施时间：2011年10至11月 （四）项目背景介绍 在国际金融危机背景下，为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，使农村金融机构更好的服务“三农”、服务区域经济发展，我们对XX农村商业银行（以下简称“XX银行”）2010年度资产、负债及损益情况进行了审计，目的是掌握该行在执行国家宏观经济政策中采取的信贷措施及成效，揭示其信贷业务管理中存在的突出风险和重大问题，分析影响当前农村金融机构可持续发展的体制、机制性问题，促进农村金融机构深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”的能力。 XX县地处能源开发基地，区域经济较为活跃，农村商业银行贷款主体主要是法人企业及农户，贷款特点为额度小、范围广、笔数多，为提高审计效率和审计质量，本次审计采用了计算机审计。在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处重大违纪违规问题及揭露信贷业务系统不完善等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX银行违规发放贷款、农业贷款占比不实、借款人及担保人主体不合规、