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11、借：生产成本 130000 管理费用 30000 在建工程 20000 贷：应付职工薪酬 180000 借：应付职工薪酬 180000 贷：其他应收款—应收水电费 5000 应交税费—应交个人所得税 3000 银行存款 172000 12、借：营业税金及附加 2000 应交税费—应交增值税（已交税金）20000 —应交城建税 1400 —应交教育费附加 600 —应交个人所得税 3000 贷：银行存款 27000 13、借：银行存款 10000 贷：营业外收入 10000 14、借：在建工程 20000 贷：原材料 20000 借：固定资产 540000 贷：在建工程 540000 15、借：财务费用 28000 贷：应付利息 28000 借：应付利息 25000 贷：银行存款 25000 16、借：短期投资 101000 贷：其他货币资金—存出投资款 101000 借：其他货币资金—存出投资款 6000 贷：投资收益 6000 项 目 行次 本 期 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 ⑤ 395000 收到其他与经营活动有关的现金 2 ② 68000 ③1020， 10000 = 79020 购买商品，接受劳务支付的现金 3 ① 200000 ⑩ 100000 = 300000 支付的职工薪酬 4 172000 支付的税费 5 ① 34000 ⑦ 85000， 27000 = 146000 支付其他与经营活动有关的现金 6 ⑧ 5000 经营活动产生的现金流量净额 7 —148980 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 8 ⑨ 180000 取得投资收益收到的现金 9 6000 处置固定资产收回的现金净额 10 ③ 6000 —1000 = 5000 对外投资支付的现金 11 101000 购建固定资产支付的现金 12 ⑦ 500000 投资活动产生的现金流量净额 13 — 410000 现 金 流 量 表 项 目 行次 本 期 金 额 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 14 ④ 500000 吸收投资者投资收到的现金 15 偿还借款本金支付的现金 16 偿还借款利息支付的现金 17 25000 分配利润支付的现金 18 筹资活动产生的现金流量净额 19 475000 四、现金净增加额 20 —83,980 加：期初现金余额 21 245000 五、期末现金余额 22 161020 现 金 流 量 表 五、新旧会计科目转换的处理 （一）所有执行《小企业会计准则》的小企业从2013年1月1日起，根据《小企业会计准则——会计科目》编制《会计科目转换对照表》，将小企业各项资产，负债和所有者权益类会计科目的余额直接结转至新准则规定的对应会计科目账户之中即可，并从2013年1月1日开始按《小企业会计准则》的有关规定进行相关的会计处理。 （二）关于新准则中没有对应会计科目的特别处理如下： 1、小企业会计准则规定资产按成本计量，不提资产减值准备。若小企业原账面上“坏账准备”和“存货跌价准备”等资产减值准备科目有余额的，一律结转至“利润分配— 未分配利润”科目，结转后应无余额。 2、“待摊费用”和“预提费用”两个
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