2101计划审计工作讲解.pptVIP

中国内部审计准则培训 2013年9月 第2101号 审计计划  * * 一、本准则的制定目的 二、本准则适用范围 三、本准则的框架和内容 * * 一、本准则的制定目的 (一）背景 1.审计计划的重要性 关注重点审计领域 及时发现和解决潜在问题 恰当地分配工作，提供指导、监督和复核 协调其他内部审计人员、注册会计师和专家的工作 提高审计质量和效率 规范审计计划的编制 * * 2.《内部审计基本准则》要求 通过了解被审单位及其环境，识别并评估重大错报风险；根据审计领域的高风险程度分配审计资源和力量，实施相应的审计程序，降低检查风险 （二）目的： 规范内部审计时的计划审计工作。 * * 二、本准则适用范围 适用于 各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动 其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务 。 * * 三、本准则的框架结构、内容（共五章十七条） 第一章“总则”（1-3） 第二章“一般准则”（4-7） 第三章“年度审计计划”（8-12） 第四章“项目审计计划” （13-15） 第五章 “附则”（16-17） * * 第四条 审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。 年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。 项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。 第五条 内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。 一般原则： 第六条 内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。 第七条 内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。 * * * * 年度审计计划 第八条 内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。 第九条 编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。 目的：确定审计范围、时间和方 向；指导制定项目审计计划。 第十条 年度审计计划应当包括下列基本内容： （一）年度审计工作目标； （二）具体审计项目及实施时间； （三）各审计项目需要的审计资源； （四）后续审计安排。 第十一条 内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险： （一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点 （二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同； （三）相关内部控制的有效性和风险管理水平； （四）相关业务活动的复杂性及其近期变化 （五）相关人员的能力及其岗位的近期变动； （六）其他与项目有关的重要情况。 第十二条 内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。 * * 项目审计方案 第十三条 内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。 第十四条 审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案： （一）业务活动概况； （二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况 （三）财务、会计资料； （四）重要的合同、协议及会议记录； （五）上次审计结论、建议及后续审计情况； （六）上次外部审计的审计意见； （七）其他与项目审计方案有关的重要情况。 * * 第十五条 项目审计方案应当包括下列基本内容： （一）被审计单位、项目的名称； （二）审计目标和范围； （三）审计内容和重点； （四）审计程序和方法； （五）审计组成员的组成及分工； （六）审计起止日期； （七）对专家和外部审计工作结果的利用； （八）其他有关内容。 * * * * 项目审计计划与年度审计计划的关系 决定