出纳课件项目三出纳证账表要点.ppt

任务二 记账凭证管理 * 如何装订 记账凭证管理 凭证种类 凭证内容 如何填制 * 记账凭证管理——种类 第一类 * 记账凭证管理——种类 收款凭证 1 付款凭证 2 转账凭证 3 专门记录现金和银行存款收款业务 1.销售商品，对方将5万元转账付讫 2.向银行取得10万元的短期借款 3.李玉交回剩余差旅费现金280元 * 记账凭证管理——种类 付款凭证 2 专门记录现金和银行存款付款业务 1.用现金600元购买办公用品 2.开出转账支票支付材料款 3.将现金送存银行 * 记账凭证管理——种类 转账凭证 3 不涉及现金和银行存款业务 1.生产产品领用原材料 2.购料，款未付 3.销售产品，款未收 * 记账凭证管理——种类 第二类 * 记账凭证管理——种类 记账凭证 登记所有经济业务 * 记账凭证管理——内容 记帐凭证的名称 凭证的日期 凭证的编号 经济业务事项 的内容摘要 经济业务事项所涉及的 会计科目及其记账方向 金额 记账标记 所附原始 凭证的张数 制证、审核、会计主管等有关人员的签章， 收款凭证和付款凭证还由出纳人员签名或盖章 * 记账凭证管理——如何填制 有关经手人员要在 表格下面的相应项 目后签章，以明确 经济责任。 “附件”填写该编号 记账凭证所依据的 原始凭证的张数， 以备核查。 “金额”相对应的行次填写 贷方一级科目及其所属子目 或细目的金额 “字第