2013年度企业所得税汇算清缴工作会议资料分析.pptVIP

八、所得税新政策 资产损失： 国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第3号） 1)、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。 2)、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。 3)、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 九、增值税新政策 《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2013年第75号 《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号 《中山市营业税改征增值税试点改革过渡性财政扶持资金管理办法》 （中财法【2013】18号） 十、咨询途径 政策查询： 纳税人可以登录广东省省国税局网站或中山市国家税务局网站，从“法规库”栏目查阅相关文件。 税企通：发放相关资料、开会通知等 广东省企业所得税申报软件v3.77版 咨询电话8557819212366纳税服务热线； 十、咨询途径 法律文件 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条? 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 谢谢！ * 但可以通过备份、清空、导入数据等操作来实现多用户共用一个系统。如中介机构。 2013年度企业所得税汇算清缴工作会议 民众国税分局 吕奕霖 2014年3月 2013年度企业所得税汇算清缴工作会议 温馨提示： 本次会议的资料已通过税企通发放，没收到资料的企业可会议后拿U盘到办税服务厅自助办税区拷贝。也可以直接登录中山国税网民众税务分局的通告上下载。 要点 一、汇算清缴范围、期限 二、汇算清缴申报方式 三、2013年度汇算清缴资料报送要求 四、税收优惠 五、资产损失 六、关联业务往来及同期资料 七、汇算清缴注意事项 八、所得税新政策 九、增值税新政策 十、咨询途径 一、汇算清缴范围、期限 范围 凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定，进行2013年度企业所得税汇算清缴。 居民企业总机构和分支机构全部在我市范围内的，由总机构汇总计算并申报缴纳企业所得税，分支机构不实行就地预缴和汇算清缴。 一、汇算清缴范围、期限 期限 纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。 为保证税收优惠政策及时落实和核定征收企业下一年度的企业所得税预缴工作，小型微利企业和核定征收企业,应及早办理年度纳税申报。  二、汇算清缴申报方式 企业所得税年度申报实行网上申报或门前申报两种方式 （一）网上申报： 已经开通网上办税服务的纳税人可直接登陆中山市国家税务局门户网站办理企业所得税年度汇算清缴网上申报。取得GDCA数字证书的企业进行年度汇算清缴网上申报后，不需再向主管税务机关报送财务报表、年度申报表、关联方报表纸质申报资料，其他纸质资料仍需报送；未取得GDCA数字证书的企业进行年度汇算清缴网上申报后，不需向主管税务机关报送财务报表，其他纸质资料仍需报送。 二、汇算清缴申报方式 查账征收纳税人须先使用企业所得税申报软件（自行选择易财税、涉税通等软件）填写企业所得税年度纳税申报表（A类），提示无疑点后导出申报