2013年度企业所得税汇算清缴申报辅导(2014、3)资料分析.ppt

马年吉祥 马到成功 2014年地方税知识纳税人辅导会 芜湖市地税局开发区分局 2014年3月11日 马年吉祥 马到成功 辅导内容： 一、企业所得税年度汇缴申报辅导, 一是对新法实施六年来企业所得税年度汇缴申报中存在的较为普遍问题和应注意事项进行提示；二是讲解近年来的企业所得税新政策。 二、征管信息化建设__AHTAX2013暨大集中系统。 三、其他税费政策讲解，重点讲解新法规政策变化及需要提示纳税人注意事项。 四、促进民营经济发展税收政策。 企业所得税 第一部分：企业所得税 辅导五个方面事项：申报表、申报存在问题、注意事项、新政策及实务。 一、年度申报表。分AB表，A表适用查帐征收纳税人，包括1张主表和11张附表，主表上的大部分数据由附表自动带入，并在表中明确标明该数据由附表几带入。因此年度申报表填写顺序是先附表后主表。附表与主表数据均取自于财务会计核算数据，注意年度申报表与财务核算数据一致。 企业所得税 B表适用于核定应税所得率纳税人(开发区地税分局目前对企业所得税核定征收均采用核定应税所得率办法)，填写较为简单，只要填写全年经营收入、应税所得率两项数据即可,应纳企业所得税和已缴企业所得税自动计算和从大集中系统自动带入,尤其是从大集中系统自动带出的本年已预缴企业所得税不得自行修改。 企业所得税 大集中系统上线后汇缴申报的变化。 2013年10月1日起,我省地税系统全面启用2013税收征管综合信息系统,简称大集中系统, 电子申报表数据与大集中系统数据审核监控是强制性的,如在年度申报中出现以下事项，需要先在大集中系统走备案审核流程后、且数据相符后，方可导入电子申报表，原2009软件可以选择软件数据与电子表数据的校验提示、可以先导入电子申报表，后进行备案流程的纸质审核，但大集中系统实行强制监控，优惠及资产损失必须走软件备案审核流程、填写的本年预缴企业所得税与大集中系统数据相符，方可将电子申报表导入大集中系统。 企业所得税 A表在大集中系统2008版年度申报表A表模块导入，B表在2012年度申报表B表模块进行录入,原2009软件AB表都可以通过电子表导入,大集中系统的B表只能采用录入模式。电子税务局虽然有企业所得税年度申报功能,但是年度申报与月季度申报差异大,请大家不要在电子税务局办理年度汇缴申报，请到分局与税管员联系后导入或录入年度申报表,并按要求报送相关纸质资料。 1、在年度申报表——附表五中存在税收优惠事项，必须先在大集中系统走备案流程后方可导入电子申报。优惠事项办理提供资料与上年相同。 企业所得税 2、在年度申报表——附表二成本费用明细表中营业外支出中存在应备案的税前扣除资产损失，须在大集中系统走备案流程后方可导入电子申报表。资产损失备案提供资料与上年相同。 3、年度申报表中本年实际预缴数与大集中软件不一致，须修改成一致，部分纳税人在门票代开发票时预缴企业所得税、建安项目在外地预缴企业所得税要在大集中系统相应模块进行上述预缴企业所得税数据信息录入的,方可导入电子申报表或录入申报表。 4、在年度申报时，有弥补以前年度亏损的，须在大集中系统相应模块进行弥补亏损数据录入，方可导入电子申报表。 企业所得税 5、今年的汇缴申报电子表只适用于查帐征收使用即A表进行年度申报的企业所得税纳税人,且A表电子表根据大集中系统上线的实际进行了升级,升级后的年度申报表在__芜湖市地税局外网下载中心下载或到税管员处拷贝.再次强调:核定征收纳税人使用B表申报,不能通过电子表导入,要将填写好的纸质表交税管员审核后在大集中系统直接录入完成申报。 企业所得税 查帐征收即A表纳税人建议先填写电子汇缴表审核保存后，打印三份纸质申报表、盖章后，连同电子申报表到分局办理年度汇缴申报，发现申报错误的，可在5月31日前完成重新申报工作。核定征收企业填写好纸质B表后交税管员进行录入。凡涉及纳税调整的须填写纸质汇缴纳税调整明细工作底稿。凡预缴企业所得税与大集中系统不一致,需要按前述进行税票录入处理的,请按税管员要求提供相关资料进行录入处理. 企业所得税 6、电子申报表名。年度汇缴电子表审核保存后，点击上报，系统自动生成文件名，请大家不要修改自动生成的文件名、且不得另存为其他文件，否则无法导入征管软件。 7、以前年度多缴税款的处理。原2009软件可采取以下处理方法：以前年度多缴的所得税额在主表第41行反映，并将41行数据填写到主表34行：本年实际预缴所得税额，由管理员在纸质申报表上签字确认后，可以实行以前年度多缴税款在本年度的抵扣。 企业所得税 大集中系统上线后，对于主表第34行即：本年实际预缴所得税额，大集中系统将严格进行预缴企业所得税税款监控，即41行数据不能并入到34行，如果34行数据与大集中系统反映的预缴税款不一致，将无法将电子表导入大集中系统，