《财政学》邓子基林致远第三版+政府间财政关系解决方案.pptVIP

第17章 政府间财政关系 本章提要 1.财政分权的理论依据 2.政府间的支出划分 3.政府间的收入安排 4.政府间转移支付 引言 分级财政体制 即有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的权力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。 如何确定各级政府在整个财政活动中的地位和职责，如何在它们之间划分财政收入和支出，如何安排和处理它们之间的财力转移关系，以及如何使这些各自行事的部分组成一个有机统一体，是各国政府必须面对的重要问题。 1.财政分权的理论依据 1.1 地方辖区的形成及其最优规模的确定 1.2 蒂伯特模型 1.3 财政分权的优势与不足 1.1 地方辖区的形成及其最优规模的确定 布坎南（Buchanan, J.M.）的俱乐部理论 把地方辖区比作俱乐部。之所以会有众多不同的地方辖区的存在，是因为有着不同兴趣、爱好和习俗等的人们自愿选择居所的结果。 在这一类比的基础上，布坎南分析了实现地方辖区最优规模的条件。 辖区的最优居民规模应当确定在这样的水平上：因新成员加入而节省的边际成本恰好与新成员加入所带来的边际拥挤成本相等。 在其他因素相同的情况下，辖区的最优规模将取决于人们所要消费的公共产品的类型，公共产品在消费上的拥挤程度，以及取得这些产品的成本。 俱乐部模式有助于说明辖区的形成过程。 1.2 蒂伯特模型 在缺乏一种对公共产品的偏好显示机制的情况下，期待地方政府比中央政府更准确地了解当地居民关于公共产品需求方面的真实信息，只是一个美好的愿望。 如何有效提供公共产品？ 蒂伯特（Tiebout, 1956）提出了一个关于地方政府提供地方性公共产品的理论模型。 用脚投票 假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。 “用脚投票”（Voting by foot），一词来源于股市，最早由美国经济学家蒂伯特（Charles Tiebout）提出的：在人口流动不受限制、存在大量辖区政府、各辖区政府税收体制相同、辖区间无利益外溢、信息完备等假设条件下，由于各辖区政府提供的公共产品和税负组合不尽相同，所以各地居民可以根据各地方政府提供的公共产品和税负的组合，来自由选择那些最能满足自己偏好的地方定居。 　　居民们可以从不能满足其偏好的地区迁出，而迁入可以满足其偏好的地区居住。形象地说，居民们通过“用脚投票”，在选择能满足其偏好的公共产品与税负的组合时，展现了其偏好并作出了选择哪个政府的决定。现在通常用来比喻对某事的失望或抵触，从而选择离开或者放弃。 蒂伯特模型有一系列严格的假设前提 有足够多的可供选择的辖区。 人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。 人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。 人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。 公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。 各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。 在上述条件下，蒂伯特认为，人们会像选购商品一样挑选所愿意居住的辖区，并选择那种公共产品最能满足自己意愿而税收又最合理的辖区去居住。如果人们都能自由地去寻找自己的居所，那么各地方之间在公共产品供给和税收征收的组合上就会相互模仿和学习。因为偏好相同的人聚集在一起，就有可能以最低的成本为基础来提供公共产品。而当人们纷纷从公共产品供给成本较高的辖区移向公共产品供给成本较低的辖区时，辖区之间公共产品的供给成本差距就会逐渐缩小，公共产品供给的效率将不断提高。长此以往，有可能实现社会福利的最大化。 在现实生活中，蒂伯特模型所依赖的各种假设条件是很难成立的。 蒂伯特模型一般被人们视为关于地方公共产品的完全竞争市场理论。 但是蒂伯特模型的理论意义是巨大的。 它为人们对地方公共产品的偏好显示提供了一种“用脚投票”的准市场办法。 在竞争性辖区之间，人员的流动性有助于促进地方公共产品供给效率的提高。 1.3 财政分权的优势与不足 财政分权的优势 它能够使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好。 财政分权有利于促进政府间的竞争。 财政分权有利于推动公共服务的创新。 财政分权的不足 辖区间外溢 一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平，称为辖区间外溢。 辖区间效益外溢 辖区间成本外溢 规模经济 低效的税制 2.政府间的支出划分 2.1 政府间财政职能的分工 2.2 政府间支出责任的分工 2.1 政府间财政职能的分工 效率职能的分工 公平职能的分工 稳定职能的分工 效率职能的分工 应当以地方为主，中央为辅。 各种公共产品有不同的受益范围。中央政府不能包揽所有的不同范围和层次的公共产品的供