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业务知识 会计原理 无论是企业还是银行，他们的经营活动都是通过会计核算来体现。会计核算全面地反映了企业或银行的经营活动。会计核算是如何体现经营活动的？解决这问题就需要了解会计核算原理。 会计核算原理主要包括三个方面的内容： 账务体系：就是如何建立起一套反映经营活动的账务体系，就需要通过会计原理来揭示其中的奥秘。资产＝负债＋所有者权益 核算方法：建立了账务体系后，对于经营活动如何核算，核算方法提供了答案。有借必有贷；借贷必相等。 会计制度：规定了某企业的该如何进行核算的法律法规。规定了核算科目，及每一个科目的核算要求，什么样的凭证，审批流程，操作流程，用什么样的科目进行核算 账务体系 公式 资产＝负债＋所有者权益 资产：具有拥有权（所有权、临时占有），带来收益。 负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。 所有者权益：责任、义务与权益（资产带来的收益，负债带来的支出）。 注意的是资产、负债、所有者权益是经营过程中的资金的不同状态，随着经营活动的进行，不断地发生变化。公式：资产＝负债＋所有者权益就是解释这种状态变化。 举例：贷款就是银行的资产；存款就是银行负债。 问题一：为什么“贷款就是银行的资产；存款变是银行负债” 问题二：存款利息支出、贷款利息收入又是什么？ 问题三：银行有那些负债、资产和所有者权益。 资产 资产：具有拥有权（所有权、临时占有、可支配），带来收入或效益。前面是银行资产的总的概括，但具体有那些资产，我们要进行分类列举： 固定资产：如房子、车子等有型资产； 信贷资产：就是银行发放给企业的贷款； 在其他银行的存款：（拆借给他行的存款、上交人行各种准备金） 应收款 现金：（不带来收益，但有支配权） 汇给他行的在途资金。 负债 负债：不具备拥有权（所有权在别人手里，不可支配），带来支出。我们要进行分类列举： 客户存款； 他行存放的存款（从其他银行拆借来的存款，其他银行的存款）； 他行汇入的在途资金。 应付款。 所有者权益 所有权益：义务与责任（资产带来的收益，负债带来的支出）。我们要进行分类列举： 未分配利润 收入 支出 科目 科目概念 上面我们对资产、负债、所有者权益进行了分类，这些分类只是一个初步的分类，但不详细。如贷款就分很多种，个贷、不同行业、不同类型贷款。如何进行详细分类，最终分类的结果是什么（科目）。 科目就是对资产、负债、所有者权益进行详细分类的结果。也就是经营活动核算最小的、基本单位。（建行科目附件） 中国建设银行科目号如下： 一、资产类 序号　　　科目号　　　　　　科目名称 1 1110 现金 2 1115 运送中现金 3 1119 银行存款 4 1120 存中央银行存款 5 1125 存中央银行财政性存款 6 1130 存放同业清算款项 7 1140 存放境外同业活期款项 8 1145 存放境外同业定期款项 9 1150 拆放银行 10 1155 拆放非银行金融机构 11 1160 拆放外资金融机构 12 1165 拆放境外同业 13 1170 存放系统内活期款项 14 1175 存放系统内定期款项 15 1180 存放海外分支机构款项 16 1185 系统内借出 17 1190 海外分支机构借出 18 1195 预缴上级行利税 19 1199 拨出营运资金 20 1210 贴现 21 1220 打包贷款 22 1225 信托收据贷款 23 1226 出口议付 24 1230 工业流动资金贷款 25 1231 农业流动资金贷款 26 1232 建筑业流动资金贷款 27 1233 商业流动资金贷款 28 1234 房地产业流动资金贷款 29 1235 服务业流动资金贷款 30 1236 公共企业流动资金贷款 31 1250 买方信贷 32 1251 非银行金融机构贷款 33 1269 其他流动资金贷款 34 1270 基本建设贷款 35 1271 技术改造贷款 36 1272 科技开发贷款 37 1273 房地产开发贷款 38 1310 单位消费贷款 39 1315 单位购房贷款 40 1330 重组贷款 41 1340 国家特定贷款 42 1341 国家投资债券贷款 43 1349 其他贷款 44 1350 转贷外国政府贷款 45 1351 转贷国际金融组织贷款 46 1352 国家外汇储备转贷款 47 1353 转贷买方信贷 48 1354 商业借款转贷款 49 1355 发行债券转贷款 50 1359 其他转贷款 51 1360 信用卡透支 52 1365 个人住房贷款