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任务1 税收基础知识 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。 1. 税收无偿性 2. 税收的强制性 3. 税收的固定性 （三）税法基本要素 从税法构成来说，税法由一些基本要素构成。按照税法调整对象的不同，将其分为税收实体法构成要素和税收程序法构成要素。 （四）我国现行税法体系 税法体系是由一国法定征收的各个税种组成的有机系统。 二、税收征管知识 （一）税务登记 税务登记，是整个征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营范围实行法定登记的一项管理制度，其内容包括开业登记、变更登记、注销登记、停复业登记、税务登记证验审和更换、非正常户处理等。 （5）税务登记证的管理。 1）税务登记证的种类。税务登记证件有税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本两类。 2）税务登记证的使用。 3）税务登记证的验证和换证。 2．变更税务登记 变更税务登记是纳税人办理税务登记后，税务登记内容发生变化，向税务机关申报办理的税务登记手续。 变更税务登记程序见图1.2。 3．注销税务登记 注销税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的税务登记手续。 （1）办理注销税务登记的时间限制。 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 4．其他税务登记 （1）扣缴义务人登记。 （2）停业、复业税务登记。 （3）外埠经营登记。 （二）纳税人资格认定和税种登记 1.增值税一般纳税人资格认定 增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。 2.税种认定 在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定，即税种核定。 （三）账簿、凭证的管理 1.账簿、凭证的管理 凡从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。 2．财务会计制度及核算软件备案 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。 3. 存款账户账号报告 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 2）全国统一的发票监制章、发票防伪专用品的生产由国家税务总局指定的企业印制。 3）其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。 4)未经税务机关指定，不得印制发票、不得在境外印制发票等。 （2）发票领购资格。依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记后，如果需要发票，应携带有关证件向主管税务机关申请领购发票。 （4）发票的开具。发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 （5）发票保管及丢失被盗处理。无论是税务机关还是领购发票的单位和个人，都要建立一系列的发票保管制度，如专库保管制度、专人保管制度、专账登记制度、定期盘点制度等。 （四）纳税申报 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后，按税法规定的内容和期限，向主管税务机关以书面报表的形式申报有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续，它是纳税程序的中心环节。 1．纳税申报的方式