会计学会计制度设计案例分析报告.doc

会计制度设计案例分析报告 ： ： 学 号： 指导老师：： 目 录 一、会计组织机构和岗位职责设计…………………………………… 二、会计科目设计……………………………………………………………. 三、会计核算系统设计…………………………………………………… 四、内部控制系统设计原理……………………………………..……. 五、货币资金内部控制与核算规程设计……………………………… 六、采购与付款内部控制与核算规程设计……………………….. 七、生产制造内部控制与核算规程设计…………………………. 八、销售与收款内部控制与核算规程设计………………………. 九、存货内部控制与核算规程设计………………..………………. 十、固定资产、无形资产内部控制设计……………………. 实验一 会计组织机构和岗位职责设计 案例一 案例资料: A公司是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业财务管理分工如下图所示： 财务管理分工 要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？ 答： 实验二 会计科目设计 案例一 案例资料 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。其中资产负债表会计科目设计大致如下： 现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。 答： 案例二 会计科目设计是会计制度设计的基础，为了更好地理解和掌握会计科目设计的原理、方法与步骤，现以东方有限责任公司为例，进行会计科目设计。 案例资料 现有三家投资人决定合股投资300万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋，一楼经营家用电器，二楼经营服装百货，三楼经营快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料。 （1）除三家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20%付息。 （2）商场和快餐店均需重新装修才能营业。 （3）需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需要购入运输汽车一辆。 （4）商场销售活动中，库存商品按售价记账，可以赊账赊销。 （5）快餐店的收入作为附营业务处理。 （6）雇佣店员若干名，每月按计时工资计发报酬，奖金视营销情况而定。 （7）房屋按月交纳租金。 （8）按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家的规定执行。 （9）公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。 （10）利润按商场和快餐店分别计算；税后利润按规定提取公积金。 （11）本公司名称为东方有限责任公司。 （12）公司已在银行开立账户。 （13）购进商品的包装物出售给废品公司。 要求：为东方有限责任公司设计会计科目并对会计科目使用做出说明。 答： 目录制作方法“插入—引用—索引和目 录—目录” 董事长 财会部经理 会计科 制单 记账 制表 财务科 出纳 筹资 审计科 审核 预算