国家税收参考答案(修改)解析.doc

《国家税收》练习题参考答案 一、名词解释： 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 效率原则：税收的效率原则，是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。 公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 均等标准：均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。 竞争标准：税收竞争是指各地区通过竞相降低有效税率或实施有关税收优惠等途径以吸引其他地区财源流入本地区的政府自利行为正常的税收竞争和有害的税收竞争能力原则：税收中性：税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念一般包含两种含义一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰特别是不能使税