集中核算模式探讨1.ppt

财务部财务集中管理模式探讨 变分级管理为集中管理 财务部财务集中管理模式探讨 二、财务集中管理模式－方案一 特点： 高度集中－ 所有核算业务统一在核算中心集中账务处理，会计档案在核算中心统一保管；基地只调置费用审核会计和材料会计，负责费用的审核和材料的出入库记账。 二、财务集中管理模式－方案一 建立基础： 1、MUTIPLUS系统在集团范围内全面实施，实现信息共享； 2、财务部人员归集团财务部统一管理； 3、集团采购中心建立，所有采购都集中在采购中心统一管理; 4、资金结算中心建立，所有的资金支付都在结算中心统一支付。 5、原始凭证在核算中心统一管理。 二、财务集中管理模式－方案一 优点： 1、实现集团范围内的人力资源共享，实现资源的优化配置，可以有效降低人力资源成本。 2、有利于实现集团范围内会计核算内容和方法的完全统一； 3、有利于保证会计信息质量的真实性、客观性、准确性，为绩效考核的实施提供有力的数据支持，有力于集团的正确决策； 4、会计档案集中管理，有利于会计资料的完善保存，可以有效的杜绝会计做假行为发生后，修改会计档案行为的发生，同时有利于会计稽核工作的开展，更能保证会计信息质量的真实性，准确性。 二、财务集中管理模式－方案一 缺点： 1、实行核算中心制度后，核算中心做账人员和各单位实际业务相脱离，不利于对业务的跟踪监督管理； 2、核算中心建立后，所以的核算人员都集中在一个地方办公，目前各单位会计核算人员都 分散在各地，人员配置安置问题存在； 3、原始凭证的传递，核算中心建立后，会计档案集中在核算中心统一管理，需要大量的原始资料从各地方传递到核算中心，增加了工作量； 4、实行集团财务集中核算，对于下属公司来说，权力相对地受到了制约，假如激励机制不配套或不到位，就有可能影响其经营的主动性、积极性 。 二、财务集中管理模式－方案一 岗位职责与工作地 二、财务集中管理模式－方案一 总账会计： 负责按集团统一制订的会计制策和会计方法编制会计凭证和会计报表； 参于会计科目和会计核算方法的制订； 制订会计核算业务流程； 审核会计凭证； 编制月末转账凭证； 编制财务及管理报表； 组织协调各岗位人员的工作沟通和协作； 组织人员装订会计凭证及会计帐簿，负责会计档案的保管。 完成上级布置的其它工作。 工作地点:核算中心 二、财务集中管理模式－方案一 记账会计: 负债采购付款凭证的填制； 负债收款凭证的填制； 负责预提、待摊凭证的填制； 负责汇兑损益的计提； 完成上级领导布置的其它工作。 工作地点：核算中心 转账会计： 负责采购付款的审核； 负责发票审核、录入、过账； 完成上级领导布置的其它工作。 工作地点：核算中心 二、财务集中管理模式－方案一 费用会计： 负责费用报销类凭证的录入； 负责个人暂借款凭证的录入； 负责上级领导布置的其它工作。 工作地点：核算中心 资产会计： 负责固定资产建造、购置合同的审核； 负责固定资产付款的审核； 负责基建结算，决算的审核，以及和事务所的沟通； 负责固定资产报废的审核； 负责固定资产结转、购置入账、计提折旧、转移、报废的账务处理； 负责编制有关资产方面报表的编制。 工作地点：核算中心 二、财务集中管理模式－方案一 税务会计： 负责每月税金的计提； 负责编制提供出口退税所需报表； 负责编制每月纳税申报表（增值税、营业税、所得税）； 负责向税务局沟通开具代开发票； 负责向税务局网上申报报表； 完成上级领导布置的其它工作 工作地：核算中心 对账会计： 负责每月和资金部的对账 负责每月和基地费用审核会计的对账 负责每月和关联单位的对账 负责和供应商的对账 及时清理供应商货款，个人借款、内部关联方的往来账，提出清理建议。 完成上级领导布置的其它工作。 工作地：核算中心 二、财务集中管理模式－方案一 稽核会计： 稽核原始凭证的合法性、完整性及正确性； 稽核记账凭证的处理是否符合集团制订的会计政策会计方法； 稽核会计报表的编制是否正确、及时、完整，是否和集团的会计政策会计制度相一致； 稽核各项费用的发生是否及时，是否按权责发时制入账； 稽核财务报告是否准确、正确、及时； 完成上级领导布置的其它工作。 工作地：核算中心 二、财务集中管理模式－方案一 费用审核会计 负责审核各部门的费用报销凭证； 负责整理收集保管费用报销凭证； 负责向核算中心传递费用报销原始凭证； 负责对费用报销情况和当地和各部门进行沟通； 负责每月编制费用报销流水账； 负责每月和核算中心对账； 完成上级领导布置的其它工作。 工作地:各基地 材料会计： 负责材料出、入库的账务处理； 负责和仓库实物保管员每月账务核对； 负责配合仓库的盘点工作； 完成上级领