担保公司主要账目处理要点.docVIP

融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提，未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。 科目 一、资产类 　1 1001 现金 　2 1002 银行存款 　3 1003 其他货币资金 　4 1101 短期投资 　5 1111 应收票据 　6 1121 应收股利 　7 1122 应收利息 　8 1201 应收担保费 　9 1211 应收分担保账款 　10 1231 应收代偿款 　11 1241 应收担保损失补贴款 　12 1251 其他应收款 　13 1261 坏账准备 　14 1301 待摊费用 　15 1311 存出担保保证金 　 16 1312 存出分担保保证金 　17 1315 委托贷款 　18 1316 委托贷款减值准备 　19 1401 长期股权投资 　20 1402 长期债权投资 　21 1405 长期投资减值准备 　22 1501 固定资产 　23 1502 累计折旧 　24 1503 经营租入固定资产改良 　25 1505 固定资产减值准备 　26 1601 固定资产清理 　　 27 1701 无形资产 　　 28 1705 无形资产减值准备 　29 1715 未确认融资费用 　30 1801 长期待摊费用 　31 1901 待处理财产损溢 　32 1911 抵债资产 　33 1921 抵债资产减值准备 二、负债类 　34 2101 短期借款 　35 2121 应付分担保账款 　36 2122 应付手续费 　37 2131 预收担保费 　38 2141 存入担保保证金 　39 2142 存入分担保保证金 　40 2151 应付工资 　41 2153 应付福利费 　42 2161 应付股利 　43 2171 应交税金及附加 　44 2181 其他应付款 　45 2191 预提费用 　46 2192 担保赔偿准备 　47 2193 未到期责任准备 　48 2201 待转资产价值 　49 2211 预计负债 　　 50 2301 长期借款 　 　51 2311 应付债券 　52 2321 长期应付款 　53 2331 专项应付款 三、所有者权益类 　　54 3101 实收资本(或股本) 　　55 3111 资本公积 　　56 3121 一般风险准备 　　57 3122 盈余公积 　　58 3131 本年利润 　　59 3141 利润分配 　　60 3151 担保扶持基金 四、损益类 　　61 4101 担保费收入 　　62 4102 手续费收入 　　63 4103 利息收入 　　64 4104 评审费收入 　　65 4105 追偿收入 　　66 4109 其他业务收入 　　67 4201 投资收益 　　68 4301 营业外收入 　　69 4401 担保赔偿支出 　　70 4402 分担保费支出 　　71 4411 利息支出 　　72 4421 手续费支出 　　73 4431 营业税金及附加 　　74 4451 其他业务支出 　　75 4501 营业费用 　　76 4601 营业外支出 　　77 4701 资产减值损失 　　78 4801 所得税 　　79 4901 以前年度损益调整 表外科目 80 5101 代管担保基金 投资担保公司的账务很简单，平时收到的利息都是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证：借：应收账款 银行存款 贷：营业外收入-利息收入 银行存款 前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。 经济活动循环 对应的会计核算科目 筹集资本金 实收资本类 资产运营 资产、负债类 经营成果 收入、成本费用、利润类 收益分配 利润分配类 财务报告 主要会计科目1——应收担保费 ☆ 核算内容: 核算担保企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。 ☆ 账务处理： A、发生应收担保费时 借：应收担保费 贷：担保费收入 B、收回时： 借：银行存款 贷：应收担保费 C、不能如期收回的应收担保费，按规定计提坏账准备： 借：资产