企业贷款财务数据案例要点.doc

案例 贷前调查和审查实例 ××实业有限公司是一家有多年生产经验的国有企业，现在A商业银行有620万元短期贷款，2006年4月份到期。为了扩大生产规模，该公司现又向A行申请三年期800万元人民币贷款。用以增加新的生产线。并按要求提供了各项资料。A行信贷员通过初步调查了解如下情况： 1．该公司前些年经营亏损，去年积极开发新产品，并深受市场欢迎，年底已经扭亏为盈，本年度至六月底实现净利润90万元。如果新的生产线建成投产，年税前利润将有望达到600万元； 2．该公司除了在A行借款外，其它借款情况如下： 工行：1600万元 2005年12月到期 建行：1800万元 2006年2月到期 农行：932万元 2006年5月到期 其中工行、建行的贷款，是在市政府的直接干预下发放，用于设备更新，实际是“流贷搞固贷”，贷款均有省总公司担保。银行不准备将其转为固定资产贷款，也没有短期内收回的计划。 3．公司以位于厂区内的2号、3号厂房，4号宿舍楼。办公楼共9000平方米作为贷款抵押物。 根据以上情况,确定该笔贷款申请是否同意,并提出书面报告。 表1 ××实业公司 资 产 负 债 表 2005年6月30日 单位：万元 资产 年初 期末 负债 年初 期末 现金 32 175 短期贷款 1487 4952 存货 2424 2186 应付账款 1707 475 应收账款 1153 2613 应付票据 119 365 减：坏账准备 35 35 应付工资 54 92 短期投资 269 2341 应付费用 362 207 预付费用 298 248 应付税金 1 76 其它流动资产 11 其它应付款 320 616 流动资产合计 4141 7517 流动负债合计 4050 6783 长期资产： 长期负债： 固定资产 1456 1526 长期借款 减：累计折旧 234 447 长期负债合计 固定资产净值 1222 1079 负债合计 4050 6783 在建工程 504 513 所有者权益： 递延资产 67 55 实收资本 2463 2645 公积金 216 303 无形资产 170 153 未分配利润 625 414 长期资产合计 1963 1800 所有者权益合计 2054 2534 资产合计 6104 9317 负债及所有者权益合计 6104 9317 表2 ××实业公司 损 益 表 2005年6月30日 项 目 金额（元） 产品销售收入（净额） 40,650,000 减：销售成本 36,700,000 产品销售利润 3,950,000 加：其它业务利润 100,000 减：管理费用 1,200,000 财务费用 1,500,000 营业利润 1,350,000 减：所得税 450,000 税后利润 900,000 A 信用等级评定 表3 工业企业信用等级评定基础数据表 序号 项目名称 数据 序号 项目名称 数据 1 年度销售收入 8130 10 应收账款平均余额 1883 2 年度利润总额 402 11 年末贷款余额 4952 3 年度资产总额 9317 12 逾期贷款余额 - 4 待处理财产损失 - 13 呆滞贷款余额 - 5 年末负债总额 6783 14 呆账贷款余额 - 6 年末流动负债总额 6783 15 应收利息 148.56 7 年末流动资产总额 7517 16 实收利息 148.56 8 年末所有者权益 2534 17 流动资产平均余额 5829 9 年初所有者权益 2054 18 全部资产平均余额 7710 表4 工业企业信用等级评定标准 单位:分,万元 等级 各等级必须符合的条件和标准 财务分析 年度销售收入 年末资产总额 年度利润 不良贷款占用率 资产负债率 利息偿付率 AAA ≥90 ≥1500 ≥500 ≥50 0 ≤70% 100% AA ≥90 ≥800 ≥300 ≥20 0 100% A ≥80 100% B ≥60 C ≥60 表5 工业企业信用等级评定分表 类别 序号 项目 (分值) 计算公式 评分标准 计算 结果 得分 安全性 1 资产负债率15分 期末负债总额/期末有效资产总额×100% X≤50%得满分 X≥100%不得分 区间应得分=(100%-X)/50%×15 6783/ 9317= 72.8% 8.16 2 不良贷款占用率15分 期末不良贷款余额/期末贷款余额×100% X=0得满分 X≥20%不得分 区