企业所得税税收优惠报送一览表要点.docVIP

企业所得税税收优惠报送资料一览表 税收优惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 一、免税收入 国债利息收入 1、企业所得税优惠项目备案报告表 　《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条 　 2、国债净价交易交割单、现券买卖成交单； 3、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表； 4、年度国债交易利息收入和资本利得（损失）情况说明。 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 1、投资合同或协议书； 《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条 2、连续持有上市股票12个月以上的证明材料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； 5、投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，应提供工商营业执照复印件或类似证明材料；投资方或被投资方如属于依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业，应提供国外注册证件复印件或类似证明材料以及关于对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的说明材料。 6、被投资企业的分配年度的财务报告。 7、企业所得税优惠项目备案报告表 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 1、投资合同或协议书； 《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第8条、第83条 2、连续持有上市股票12个月以上的证明材料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料； 5、在中国境内设立机构、场所的非居民企业应提供其居民国注册登记证书复印件或类似证明材料；有权部门批准其设立机构、场所的证明材料； 6、取得权益性投资收益的非居民企业应提供其在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等的证明材料。 7、企业所得税优惠项目备案报告表 非营利组织收入 1、非营利组织认定文件复印件； 《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条、财税〔2009〕122号、财税〔2009〕123号 2、非营利组织章程； 3、非营利组织收入、支出明细表； 4、工作人员工资福利开支情况； 5、财产及孳息的分配使用情况。 6、企业所得税优惠项目备案报告表 对证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税 1、证券投资基金批准文件； 财税〔2008〕1号；苏财税〔2008〕16号 2、申请免税的收入明细。 3、企业所得税优惠项目备案报告表 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税 1、证券投资基金分配方案； 财税〔2008〕1号；苏财税〔2008〕16号 2、申请免税的分配收入核算明细账或按月汇总表； 3、投资份额证明材料。 4、企业所得税优惠项目备案报告表 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 1、国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件； 财税〔2008〕1号；苏财税〔2008〕16号 2、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件； 3、申请免税的收入核算明细账或按月汇总表。 4、企业所得税优惠项目备案报告表 地方政府债券利息所得免征所得税 1、企业所得税优惠项目备案报告表 财税[2011]76号 2、税务机关要求报送的资料。 二、减计收入 综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额 1、经贸部门出具的资源综合利用认定证书及相关检测报告复印件（包括利用资源的名称、数量、占比）； 《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号 2、对照目录具体项目说明本年度资源综合利用情况，包括综合利用的资源的种类及用量、生产的产品种类及产量、所达到的技术标准，环境影响情况等； 3、各项资源综合利用产品收入核算核算明细账或按月汇总表。 4、企业所得税优惠项目备案报告表 农村金融 1、农户小额贷款涉及企业户数。 财税〔2010〕4号 2、对应的贷款余额数。 3、实际享受优惠的利息收入（10%部分）。 4、企业所得税优惠项目备案报告表 铁路建设债券利息收入企业所得税政策 1、企业所得税优惠项目备案报告表 财税[20