经济师考试初级金融难点讲解.doc

初级经济师考试——金融专业——重点整理 一、巴塞尔协定及银行会计、监管相关内容 A、巴塞尔协定的渊源 为了加强对国际商业银行风险的监管，巴塞尔银行监管委员会围绕着商业银行资本充足率要求制定了一系列的文件和协议，简称巴塞尔协议。 （一）1988年问世的巴塞尔协议才使各国金融监管当局逐渐把银行的最低资本限额与其资产质量联系起来。 1988年巴塞尔协议的全称是“巴塞尔银行业务条例和监管委员会（简称巴塞尔委员会）统一国际银行资本计算和资本标准的协议”，由国际清算银行成员国，包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士10国集团和卢森堡、加拿大等12国的中央银行于1988年7月在瑞士的巴塞尔达成。 巴塞尔协议开始只在成员国执行，但因其具有合理性、科学性和可操作性而很快得到世界各国的商业银行和非银行金融机构的认同，被各国作为衡量商业银行资本充足性的重要参考指标。 （二）1988年的巴塞尔协议的目的及主要内容共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡时期及实施安排。 （1）巴塞尔协议明确将资本分为两类：其一是核心资本，又称为一级资本。这类资本主要包括实收股本（普通股、非积累优先股）和公开储备（未分配利润、盈余公积、资本公积）等组成。其二是附属资本，又称二级资本、补充资本或辅助资本。这类资本包括普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金）和长期次级债务（发