外汇业务的核算教案分析.ppt

答案 第一段，6月20日结息日，从6月10日至6月20日，共11天，按优惠利率5.4%计算，即： 利息=本金×实际贷款天数×年利率/360 =USD100，000.00×11×5.4%/360 =USD165.00 第二段：7月20日利率调整变动，从6月21日至7月20日，共29天，按优惠利率 5.4% 计算， 即：利息 =本金 ×实际贷款天数×年利率/360 = USD100，000.00× 29×5.4%/360 = USD435.00 第三段：8月8日，利率调整变动，从7月20日至8月8日共19天，按优惠利率 5.76% 计算，即： 利息 = 本金×实际贷款天数×年利率/360 = USD100，000.00×19×5.76%/360 = USD304.00 第四段 ： 9 月10 日 贷款到期偿还 ，从 8月8日至9 月10日，共33 天 ，按优惠利率 5.04% 计算，即： 利息=本金×实际贷款天数×年利率/360 = USD100，000.00×33×5.04%/360 = USD462.00 接上… (一)中国银行某支行发生下列经济业务： 1.凭有关批文兑换给出国人员王军1 000英镑，收取人民币现金。 2．某外宾持美钞300元，来本行兑换人民币现金。 3．某境内居民要求从其“个人外汇活期储蓄存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。 4．某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。 5．某出国考察人员持有关凭证到银行购买USD4 000，该行按当日牌价折收人民币现金。 6．客户持交银行港币现钞，要求折成现汇HKD5 000汇出国外（汇费、邮费从略）。 练习题1 (二)中国银行外汇牌价表： 币 别 单位 买入价 卖出价 现钞买入价 美元 USD 100 726.60 729.00 721.50 英镑 GBP 100 1 309.00 1 312.90 1 278.20 港元 HKD 100 96.00 96.80 95.30 欧元 EUR 100 10.80 10.50 10.20 (三)要求编制会计分录。 接上…… 答案 （1）借：库存现金 RMB13129 贷：货币兑换—钞卖价 RMB13129 借：货币兑换—钞卖价 GBP1000 贷：库存现金 GBP1000 （2）借：库存现金 USD300 贷：货币兑换—钞买价 USD300 借：货币兑换—钞买价 RMB2164.5 贷：库存现金 RMB2164.5 （3）借：吸收存款——个人外汇活期储蓄存款户 USD800 贷：库存现金 USD800 （4）借：库存现金 GBP1000 贷：货币兑换—钞买价 GBP1000 借：货币兑换—钞买价 RMB12782 贷：库存现金 RMB12782 （5）借：库存现金 RMB29160 贷：货币兑换—钞卖价 RMB29160 借：货币兑换—钞卖价 USD4000 贷：库存现金 USD4000 （6）应付港元现汇金额 =HKD（5000×0.968/0.953）=HKD5078.7 此笔业务的会计分录如下： 借：库存现金 HKD5078.7 贷：货币兑换—套汇户 HKD5078.7 借：货币兑换—港元现钞套汇户 RM4840 贷：货币兑换—港元现汇套汇户 RMB4840 借：货币兑换—套汇户 HKD5000 贷：库存现金 HKD5000 德国驻华外交官在A行开有活期存款欧元现汇户；该外交官因回国述职，从现汇户支款，按规定汇率折成欧元现钞7 500携带出境，欧元汇买价1：10.93，钞卖价1：10.78。作相应的会计分录。 练习题2 解：欧元现汇金额 =EUR（7500×10.78/10.93） =USD 7