财务管理作业程序QP：.doc

版序 变更章节 变更事项 拟案单位 拟案人 修订日期 A 新版发文 财务部 王锦娣 上 财务管理作业程序 版本历史 发布日期 作成者 审核/批准者 修订说明 1.0 2014-05-04 王锦娣 初稿 目录 1.目的 2.范围 3.名词解释 4.参考文件 5.职责 6.作业流程与内容 7.修订权限 8.相关表单 9.附件 目的 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 范围 适用于上海铼钠克。 名词解释 无 参考文件 无 职责 财务经理职责 5.1.1 执行预算、执行财务收支计划、执行信贷计划执行，开辟财源，有效使用资金；进行成本费用核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析 5.2 会计职责 5.2.1 按照国家制度的规定记、复、报做到手续完备数字准确目清楚，按期报按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋妥善保管会计凭证、会计簿、会计报表和其他会计资料完成总经理交付的其他工作。在每月末要做好与银行的对帐工作未达帐项，进行分析查找原因，并报财务部负责人加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据。公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按的规定进行保管和销毁。会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部应及时调整实收资本。公司股东之间相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部应据实调整。公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。公司对外担保业务，。。库存限额超出限额部分要及时送存银财务部设立“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入。月末“现金日记帐”余额应与的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。严禁和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。公司财务部是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度拨付经营资金、办理公司其他资金收、付业务。公司财务部对货币资金实行计划管理，职能部门提供货币收支计划，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。财务部设置“银行存款”科目进行核算。并设立“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。月末“银行存款日记帐”余额必须与“银行存款对帐单”核