税务筹划高等教育第四版课后习题1.docVIP

复习思考题第1。2。3章 1、何谓税务筹划？试述税收筹划的意义。 税收筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。意义：（1）税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识；（2）有利于实现纳税人财务利益的最大化；（3）有助于提高企业的财务与会计管理水平；（4）有利于提高企业的竞争力；（5）有助于优化产业结构和资源的合理配置；（6）有利于不断的健全和完善税制。 2、纳税人为什么要进行税务筹划，其目标是什么。 我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家，企业在交完流转税以后，还要缴纳大量的所得税。因此，企业非常关心如何节约税收支出，以减轻自己的经济负担，提高企业的经济效益。我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。 目标：（1）恰当履行纳税义务；（2）降低纳税成本；（3）降低税收负担。 3、税务筹划应遵循哪些原则？有何特点。 原则：守法原则、保护性原则、时效性原则、整体性原则 特点：事前性、目的性、普遍性、多变性、专业性 4、简述税务筹划的手段和方法 手段包括节税手段、避税手段以及税务转嫁，节税的方法主要有税收照顾性