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财务管理复习资料 第一章 总论 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 －企业筹资引起的财务活动 －企业投资引起的财务活动 －企业经营引起的财务活动 －企业分配引起的财务活动 企业财务关系：制企业组织在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系 1、企业同其所有者之间的财务关系 2、企业同其债权人之间的财务关系 3、企业同其投资单位的财务关系 4、企业同其债务人的财务关系 5、企业内部各单位的财务关系 6、企业与其职工之间的财务关系 7、企业与税务机关之间的财务关系 以利润最大化为目标※ 主要缺点：1、没有考虑资金的时间价值 2、没能有效地考虑风险问题 3、没有考虑利润与投入资本的关系 4、没有反映未来的盈利能力 5、财务决策行为短期化 6、可能存在利润操纵 以股东财富最大化为目标※※ 主要优点：1、考虑了时间价值和风险因素 2、克服了追求利润的短期行为 3、反映了资本与收益之间的关系 （利息率及其测算） 第二章 财务管理的价值观念 货币时间价值（资金时间价值）资金在周转过程中，由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，成为资金的时间价值。 复利终值※ 复利终值是指当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。 复利现值※ 复利现值是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值。